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稅務稽查工作總結報告篇一

稅務稽查報告

根據稽查工作計劃，我稽查人員于2007年4月29日至2007年5月10日對該單位2005年01月01日至2006年12月31日的納稅情況進行了檢查，現將稽查結果報告如下：

一、基本情況

該單位是股份合作制企業，成立于2001年3月，注冊資金300萬元，主要經營室內、外裝飾裝修工程設計、施工。

2005企業所得稅按核定征收方式（預征率1%）執行；承包承租經營所得個人所得稅按核定征收方式（帶征率1%）執行；建筑安裝工程承包合同印花稅按應稅收入額100%依適用稅率核定征收。帳面體現工程結算收入1960077.61元（其中2005年1月份市場服務中心、林業局、藥監局三筆工程結算收入107727元已按稅款所屬時間為2004年12月依率申報繳納各項地方稅費;2006年1月份工程結算收入3000元已按稅款所屬時間為2005年12月依率申報繳納各項地方稅費），應稅收入額為1855350.61元(1960077.61-107727+3000)。已繳營業稅55660.53元、城建稅2783.05元、教育費附加1669.80元、地方教育附加556.60元、印花稅561.60元、個人所得稅18553.52元、企業所得稅18553.52元（以上稅費均含2006年1月份工程結算收入3000元應繳稅費）。

2006企業所得稅按應稅所得率4%核定征收;承包承租經營所得個人所得稅按征收率0.7%核定征收;建筑安裝工程承包合同印花稅按應稅收入額100%依適用稅率核定征收。帳面體現工程結算收入2595899.26元（1月份工程結算收入3000元已按稅款所屬時間為2005年12月依率申報繳納各項地方稅費），應稅收入額為2592899.26元(2595899.26-3000)。已繳營業稅77848.63元、城建稅3892.43元、教育費附加2335.47元、地方教育附加778.51元、個人所得稅19238.53元、企業所得稅33107.93元、印花稅783.51元。

2005-2006能按規定設置賬簿，能準確核算收入，但成本費用難以核實。在稽查過程中，我們審核了該單位提供的會計報表、帳簿、憑證及有關資料，稽查方法主要采用抽查法。

二、發現問題

(一)增值稅及附加

2004該單位實際繳納增值稅元，申報不足。

(二)營業稅及附加

2004年6月該單位取得房產租金收入10000元直接用于沖減費用，未申報營業稅及附加，屬故意行為。

(三)房產稅

2004從價計征房產原值104715元，未申報繳納。

(四)土地使用稅

至2004年6月份使用新辦公樓，該大樓實際占用土地面積2000平方米，該土地7-12月未申報繳納土地使用稅，原因是會計人員對稅收政策不了解。

(五)車船使用稅

2004年有2輛1.5噸雙排座工具車，2輛10座以下乘人小汽車，應申報繳納車船使用稅660元，多申報（附固定資產-汽車帳頁和已繳稅單復印件）。

(六)印花稅1、2004年1月簽訂購房合同100萬元，未貼印花稅，屬工作疏忽。

2、該單位2004年核定征收印花稅，8月份應申報繳納印花稅300元，已申報繳納240元，申報不足。

(七)資源稅

2004年5月份收購河沙500立方米，未代扣代繳資源稅。

(八)企業所得稅

2004企業所得稅納稅申報計稅所得額為850000元，經檢查應調整項目如下：

(1)實際提取工資2000000元，允許列支計稅工資1900000元，多提取工資100000元；相應多提取職工福利費14000元，職工工會經費2000元，職工教育經費1500元。

（2）實際列支業務接待費120000元，允許列支業務接待費50000元，企業在納稅申報時自行調增50000元，稅前仍超支業務接待費20000元。

（3）營業外支出中列支罰款、滯納金7500元。

（4）2003年8月50號憑證白條入賬5000元。

(九)個人所得稅

2004年2月工會發放春節補貼每人1000元，未并入工薪所得代扣代繳個人所得稅。

(十)發票違章

2004年8月50號原始憑證未按規定取得正式發票，違反了《中華人民共和國發票管理辦法》第二十一條、二十二條規定（附原始憑證復印件）。

三、處理意見

(一)營業稅及附加

1、根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》第一、二、四、五條的規定，應補繳營業稅500元（10000×5%）。

2、根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》第二、三、四條的規定，應補繳城市維護建設稅1525元（10000×5%×5%+80000×5%-2500）。

3、根據《征收教育費附加的暫行規定》第二條和《福建省人民政府關于教育費附加征收問題的通知》（閩政［1994］13號）的規定，應補繳教育費附加915元(10000×5%×3%+80000×3%-1500)。

4、根據《福建省地方教育附加征收管理暫行辦法》第二、三條的規定，應補繳地方教育費附加305元(10000×5%×1%+80000×1%-500)。

(二)房產稅

根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第一、二、三、四條和《永泰縣人民政府關于建城區稅種征管范圍認定的批復》(樟政[2000]文144號)的規定，應補繳房產稅5700元[10000×12%+1000000÷2×（1-25%）×1.2%]。

(三)土地使用稅

根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第二、三、四條和

《福建省地方稅務局關于調整我省城鎮土地使用稅額標準的通知》（閩地稅政三(1996)011號）[2006年起應為《福建省財政廳、福建省地方稅務局關于統一調整全省城鎮土地使用稅額標準的通知》（閩財稅[2006]13號）]通知及《永泰縣人民政府關于建城區稅種征管范圍認定的批復》(樟政[2000]文144號)的規定，應補繳城鎮土地使用稅1000元（2000÷2×1.00）。

(四)車船使用稅

根據《中華人民共和國車船使用稅暫行條例》第一、二條規定，應退還車船使用稅140元[200×2+（200+1.5×40）÷2×2]。

(五)印花稅

1、根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》第一、二、三條和《福建省印花稅征收管理辦法》（閩地稅政三[1998]38號）的規定，（注：2005年1 月 1 日之后的適用“《福建省印花稅核定征收管理辦法（試行）》（閩地稅發[2004]319號）第二條”），責令補貼印花稅300元（1000000×0.03%）。

印花稅多貼不退:根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》第一、二、三條及其實施細則第二十四條的規定，(六)資源稅

建筑用砂石扣繳資源稅:根據《中華人民共和國資源稅暫行條例》第一、二、五、十一條和《永泰縣地方稅務局關于加強資源稅征管工作的通知》（樟地稅政[2001]92號文）的規定，應補繳資源稅

其他項目扣繳資源稅:根據《中華人民共和國資源稅暫行條例》第一、二、五、十一條和《關于貫徹＜中華人民共和國稅收征收管理法＞及其實施細則若干具體問題的通知》第二款第三項（國稅發[2003]47號）的規定，責成補扣繳資源稅

（注：視情況可增引如《福建省人民政府關于資源稅征稅問題的通知》（閩政［1995］綜70號）、《福建省財政廳、福建省地方稅務局關于增列資源稅征稅項目的通知》（閩財稅政[2000]44號）等）,應補繳資源稅500元。

(七)企業所得稅

查帳征收企業所得稅: 根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》第二、三、四、五、六、七、十一條和《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[2000]84號）的規定，發現調整項目中1-4點應調增應納稅所得額150000元，調整后企業2003計稅所得額為1000000元，應補繳企業所得稅49500元（1000000×33%-280500）。

核定征收企業所得稅: 根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》第二、五、十七條和《核定征收企業所得稅暫行辦法》（國稅發［2000］38號）的規定，應補繳企業所得稅49500元（1000000×33%-280500）。

(八)個人所得稅

查帳征收經營所得個人所得稅: 根據《中華人民共和國個人所得稅法》第一、二、三、六條的規定，核定征收經營所得個人所得稅:根據《中華人民共和國個人所得稅法》第一、二、三條和《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條的規定，應補繳個人所得稅10000元。

核定征收股利所得個人所得稅:根據《中華人民共和國個人所得稅法》第一、二、三條和《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條的規定，應補繳個人所得稅10000元。

扣繳個人所得稅（責成扣繳）:根據《中華人民共和國個人所得稅法》第一、二、三、六、八條和《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》（國稅發[1995]65號）及《關于貫徹＜中華人民共和國稅收征收管理法＞及其實施細則若干具體問題的通知＝（國稅發[2003]47號）的規定，應補繳個人所得稅10000元。

(九)滯納金

除追繳以上少繳稅款外，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條和《福州市人民政府關于同意調整教育費附加滯納金征收比率的批復》（榕政綜［2001］175號）的規定，按日加收萬分之五的滯納金（注：《福州市人民政府關于同意調整教育費附加滯納金征收比率的批復》（榕政綜［2001］175號）僅在從費加收滯納金時增引），按日加收萬分之五的滯納金1740.38元（10005×0.05%×150天+49500×0.05%×40天）。

四、以上合計：查補稅費59505元，加收滯納金1740.38元，責令補扣繳個人所得稅10000元，責令補貼印花稅300元。退還車船使用稅140

元。

五、其它情況說明：

附列資料

（一）《稽查工作底稿》共50份65頁，其中：

1、帳證票證證據共14份16頁

2、當事人陳述、申辯共1份1頁

3、其他證據材料（含原始工作底稿）共35份48頁，其中：

（1）營業執照（復印件）1份1頁

（2）稅務登記證（復印件）1份1頁

（3）稽查底稿5份5頁

（4）所得稅征收方式核準通知書2份2頁

（5）印花稅征收方式審請表2份2頁

（二）稽查文書共3份6頁，其中：

1、稅務稽查告知書及送達回證1份3頁

2、稽查通知書及送達回證1份2頁

3、監督卡送達回證1份1頁

稽查人員簽名：

稽查報告日期：稽查科長簽名：

稅務稽查工作總結報告篇二

緊張而又繁忙的2004年即將過去了，回顧一年來的工作感慨頗多，我稽查三科的同志們在“三個代表”思想的指引下，在分局領導班子的正確領導和親切關懷下，在兄弟科室的大力支持下，勝利地完成了各項工作任務。現將一年來的工作情況總結如下：

一、強化“稽”字認真履行職能

2004年的稅收任務對于我局來說十分艱巨，擺在我科面前的稽查任務也非常沉重，全年共給我科下達稽查戶數200多戶，稽查任務100萬元。為了完成這些硬指標，我科全體同志集思廣益、群策群力，積極發揮人的主觀能動性。我科根據年初工作會議上的“五要”（1、稅費收入要確保，2、征管手段要優化，3、科技興稅要到位，4、黨風建設要嚴明，5、文明服務要優化）講話精神，認真開展了稽查工作。我科的稽查對象大多是注銷、變更企業，特別是注銷企業有兩種原因：一是無力經營，二是合并改制。把握好注銷企業的最后一關，防止稅款流失是我們的重要任務。工作中，我們采取了動態稽查、詢問稽查、比較稽查、信息稽查、關聯稽查等方法，將每一戶接受稽查的企業的納稅情況按稅法規定和稽查操作規程作了全方位的檢查，并將檢查情況及時向分局審理委員會匯報，按照審理委員會的意見進行處理。

稅務稽查是打擊偷漏稅的最直接的手段之一，其基本職能有稽審、監控、懲處、督導、促收等，我們在稽查時有效的將這些職能有機地結合起來，體現了稅務稽查工作的特點。

二、著眼“穩”字確保收入完成由于目前我區企業的經營情況不是很好，經濟效益下滑，資金周轉不暢，導致稅收收入很難完成。稅收收入是我們工作的中心，市局考核收入計劃按平均進度考核，這就要求我們稽查科在完成任務時也要跟上分局的步伐，每當查補出稅款時，我們就立即組織入庫。由于企業有困難，總想一拖再拖，我們就再三做工作，采勸說破嘴、跑斷腿”窮追不舍的工作態度催繳入庫，保證了全局一盤棋的步伐。

三、狠抓“素”字解決營養不良

干部自身素質的高低直接反映著稽查質量的高低，為了保證稽查質量，我科的同志們在跟上分局的業務學習的同時，本著缺啥補啥的原則，結合全國稅務執法資格考試，自己每天抽出半個小時的時間“充電”，著重解決工作中急用的知識，掌握最新的稅收動態，了解最新的稅收政策。通過學習每個人的查帳水平有了較大提高，使大家在提高工作能力方面收益匪淺。我國以加入wto，我們必須跟上時代的步伐，否則將被時代所淘汰。在做好業務學習的同時，我們沒有放松政治理論的學習。今年我們著重學習了江澤民“三個代表”的重要思想，學習了江澤民“7.31”講話以及在“十六大”上的報告，提高了我們每個人的思想理論水平，為踐行“三個代表”重要思想打下了堅實的基矗通過一系列政治業務學習，每位同志的自身素質都有了不同程度的提高，稽查業務更加精通了，稅收政策、法規掌握更加準確了，執法程序更加規范了，政治立場更加堅定了，大大提高了工作效率。

四、力求“準”字貫徹稅收政策

在貫徹稅收優惠政策方面力求準確，我們按照分局制定的“四無”承諾，準確無誤地加以貫徹，我們利用稽查工作得天獨厚的便利條件，具體落實不走過場；在稽查質量上力求準確，“準”在稽查當中很重要，它是稽查結果的綜合體現，我們在實施稽查前，先對被查企業納稅情況進評估，找到最佳切入點。實施稽查時，為了政策掌握的準確，我們還經常咨詢綜合科的同志，求得幫助，一年來我們稽查過的企業沒有因我們的稽查結果而發生爭執。

五、推進“優”字提高服務水平

經過幾年的“雙評”工作，我們更加牢固地樹立了優化服務意識，我們時刻沒忘以服務經濟發展，服務納稅人作為出發點，改變了過去只注重要求納稅人履行義務、忽視納稅～利，只注重行使征稅權利、忽視對納稅人服務的傾向，我們擺正了執法與服務的關系，增強了服務意識，將服務寓于稽查中，贏得了納稅人的理解與支持，從而保證了工作的順利開展。

六、不忘“廉”字樹立地稅形象

清正廉潔、務實高效，是我局的治局方略，我們嚴格按照分局年初簽定的黨風廉政建設責任狀，一級負責一級。一年來，我們認真參加分局的各類廉政建設活動，認真學習關于稅務干部廉潔自律的有關規定，認真收看廉政教育片，做到了警鐘長鳴、防微杜漸。平時我們還結合每個季度的廉正寫實，全體同志重溫自己所寫的廉潔自律保證書。全年累計拒吃請10余次，還謝絕了禮金。我們的做法得到了納稅人的好評。

七、提高“率”字增強稽查質量

考核指標中，對選案中標率、查補入庫率、處罰率、滯納金加收率分別要求達到60%、80%、10%、100%。表面上簡單的數字，實際上標準是非常高的，這就要求我們在稽查中既要高標準又要嚴要求。稽查中我們不論稅種大小稅額多少，都認真對待一絲不茍，為了做到這一點，我們沒少得罪人，盡管如此，我們也樂此不疲任勞任怨。正是有了全科同志的共同努力，才保證了稽查質量。

八、突出“嚴”字遵守規章制度

我局是全國稅務系統文明服務示范單位，是省級文明單位標兵，分局的要求是非常嚴的，各項規章制度較細，平時考核又多。為了樹立良好的地稅干部形象，我們全科同志認真遵守規章制度，自覺嚴格要求自己，“嚴”字當頭，與局領導班子保持一致，時常溫習稅務干部的要求和標準，全年沒有發生違規現象。

九、強調“宣”字普及稅法知識

宣傳稅法是我們的一項工作內容，今年四月稅法宣傳月期間，我科負責了兩幅大的宣傳條幅，接到任務后，我們立即行動，克服了諸多困難，～地完成了任務。此外，我們還負責了市局稅法宣傳的部分工作，得到了市局領導的肯定。平時，我們在稽查時也不忘稅法的宣傳，隨時隨地解答一些人的咨詢，得到了納稅人的好

評。

十、其他方面

1、地域管理，我們擔負電力辦事處，盡管路途比較遠，天氣寒冷，我們照樣按照分局的要求做好地域戶籍管理，及時將檢查情況報告有關科室。

2、臨時工作，我們對局里安排地臨時工作，積極按時間、按規定保質保量完成。

3、存在的不足，我們的稽查質量有待進一步提高，特別是我們的檢查表及文書的制作還需下大力氣，這些都是我們今后需努力的地方。

稅務稽查工作總結報告篇三

緊張而又繁忙的2006年即將過去了，回顧一年來的工作感慨頗多，我稽查三科的同志們在“三個代表”思想的指引下，在分局領導班子的正確領導和親切關懷下，在兄弟科室的大力支持下，勝利地完成了各項工作任務。現將一年來的工作情況總結如下：

一、強化“稽”字

認真履行職能

稅務稽查是打擊偷漏稅的最直接的手段之一，其基本職能有稽審、監控、懲處、督導、促收等，我們在稽查時有效的將這些職能有機地結合起來，體現了稅務稽查工作的特點。

二、著眼“穩”字

確保收入完成由于目前我區企業的經營情況不是很好，經濟效益下滑，資金周轉不暢，導致稅收收入很難完成。稅收收入是我們工作的中心，市局考核收入計劃按平均進度考核，這就要求我們稽查科在完成任務時也要跟上分局的步伐，每當查補出稅款時，我們就立即組織入庫。由于企業有困難，總想一拖再拖，我們就再三做工作，采取“說破嘴、跑斷腿”窮追不舍的工作態度催繳入庫，保證了全局一盤棋的步伐。

三、狠抓“素”字

解決營養不良

干部自身素質的高低直接反映著稽查質量的高低，為了保證稽查質量，我科的同志們在跟上分局的業務學習的同時，本著缺啥補啥的原則，結合全國稅務執法資格考試，自己每天抽出半個小時的時間“充電”，著重解決工作中急用的知識，掌握最新的稅收動態，了解最新的稅收政策。通過學習每個人的查帳水平有了較大提高，使大家在提高工作能力方面收益匪淺。我國以加入wto，我們必須跟上時代的步伐，否則將被時代所淘汰。在做好業務學習的同時，我們沒有放松政治理論的學習。今年我們著重學習了江澤民“三個代表”的重要思想，學習了江澤民“7.31”講話以及在“十六大”上的報告，提高了我們每個人的思想理論水平，為踐行“三個代表”重要思想打下了堅實的基礎。通過一系列政治業務學習，每位同志的自身素質都有了不同程度的提高，稽查業務更加精通了，稅收政策、法規掌握更加準確了，執法程序更加規范了，政治立場更加堅定了，大大提高了工作效率。

四、力求“準”字

貫徹稅收政策

在貫徹稅收優惠政策方面力求準確，我們按照分局制定的“四無”承諾，準確無誤地加以貫徹，我們利用稽查工作得天獨厚的便利條件，具體落實不走過場；在稽查質量上力求準確，“準”在稽查當中很重要，它是稽查結果的綜合體現，我們在實施稽查前，先對被查企業納稅情況進評估，找到最佳切入點。實施稽查時，為了政策掌握的準確，我們還經常咨詢綜合科的同志，求得幫助，一年來我們稽查過的企業沒有因我們的稽查結果而發生爭執。

五、推進“優”字

提高服務水平

經過幾年的“雙評”工作，我們更加牢固地樹立了優化服務意識，我們時刻沒忘以服務經濟發展，服務納稅人作為出發點，改變了過去只注重要求納稅人履行義務、忽視納稅人權利，只注重行使征稅權利、忽視對納稅人服務的傾向，我們擺正了執法與服務的關系，增強了服務意識，將服務寓于稽查中，贏得了納稅人的理解與支持，從而保證了工作的順利開展。

六、不忘“廉”字

樹立地稅形象

清正廉潔、務實高效，是我局的治局方略，我們嚴格按照分局年初簽定的黨風廉政建設責任狀，一級負責一級。一年來，我們認真參加分局的各類廉政建設活動，認真學習關于稅務干部廉潔自律的有關規定，認真收看廉政教育片，做到了警鐘長鳴、防微杜漸。平時我們還結合每個季度的廉正寫實，全體同志重溫自己所寫的廉潔自律保證書。全年累計拒吃請10余次，還謝絕了禮金。我們的做法得到了納稅人的好評。

七、提高“率”字

增強稽查質量

考核指標中，對選案中標率、查補入庫率、處罰率、滯納金加收率分別要求達到60%、80%、10%、100

%。表面上簡單的數字，實際上標準是非常高的，這就要求我們在稽查中既要高標準又要嚴要求。稽查中我們不論稅種大小稅額多少，都認真對待一絲不茍，為了做到這一點，我們沒少得罪人，盡管如此，我們也樂此不疲任勞任怨。正是有了全科同志的共同努力，才保證了稽查質量。

八、突出“嚴”字

遵守規章制度

我局是全國稅務系統文明服務示范單位，是省級文明單位標兵，分局的要求是非常嚴的，各項規章制度較細，平時考核又多。為了樹立良好的地稅干部形象，我們全科同志認真遵守規章制度，自覺嚴格要求自己，“嚴”字當頭，與局領導班子保持一致，時常溫習稅務干部的要求和標準，全年沒有發生違規現象。

九、強調“宣”字

普及稅法知識

宣傳稅法是我們的一項工作內容，今年四月稅法宣傳月期間，我科負責了兩幅大的宣傳條幅，接到任務后，我們立即行動，克服了諸多困難，圓滿地完成了任務。此外，我們還負責了市局稅法宣傳的部分工作，得到了市局領導的肯定。平時，我們在稽查時也不忘稅法的宣傳，隨時隨地解答一些人的咨詢，得到了納稅人的好評。

十、其他方面

1、地域管理，我們擔負電力辦事處，盡管路途比較遠，天氣寒冷，我們照樣按照分局的要求做好地域戶籍管理，及時將檢查情況報告有關科室。

2、臨時工作，我們對局里安排地臨時工作，積極按時間、按規定保質保量完成。

3、存在的不足，我們的稽查質量有待進一步提高，特別是我們的檢查表及文書的制作還需下大力氣，這些都是我們今后需努力的地方。

稅務稽查工作總結報告篇四

導讀：傳稅法是我們的一項工作內容，今年四月稅法宣傳月期間，我科負責了兩幅大的宣傳條幅，接到任務后，我們立即行動，克服了諸多困難，圓滿地完成了任務。個人工作總結模板如下：

回顧一年來的工作感慨頗多，我稽查三科的同志們在“三個代表”思想的指引下，在分局領導班子的正確領導和親切關懷下，在兄弟科室的大力支持下，勝利地完成了各項工作任務。現將一年來的工作情況總結如下：

一、強化“稽”字認真履行職能

2004年的稅收任務對于我局來說十分艱巨，擺在我科面前的稽查任務也非常沉重，全年共給我科下達稽查戶數200多戶，稽查任務100萬元。為了完成這些硬指標，我科全體同志集思廣益、群策群力，積極發揮人的主觀能動性。我科根據年初工作會議上的“五要”（1、稅費收入要確保，2、征管手段要優化，3、科技興稅要到位，4、黨風建設要嚴明，5、文明服務要優化）講話精神，認真開展了稽查工作。我科的稽查對象大多是注銷、變更企業，特別是注銷企業有兩種原因：一是無力經營，二是合并改制。把握好注銷企業的最后一關，防止稅款流失是我們的重要任務。工作中，我們采取了動態稽查、詢問稽查、比較稽查、信息稽查、關聯稽查等方法，將每一戶接受稽查的企業的納稅情況按稅法規定和稽查操作規程作了全方位的檢查，并將檢查情況及時向分局審理委員會匯報，按照審理委員會的意見進行處理。

稅務稽查是打擊偷漏稅的最直接的手段之一，其基本職能有稽審、監控、懲處、督導、促收等，我們在稽查時有效的將這些職能有機地結合起來，體現了稅務稽查工作的特點。

二、著眼“穩”字確保收入完成由于目前我區企業的經營情況不是很好，經濟效益下滑，資金周轉不暢，導致稅收收入很難完成。稅收收入是我們工作的中心，市局考核收入計劃按平均進度考核，這就要求我們

稽查科在完成任務時也要跟上分局的步伐，每當查補出稅款時，我們就立即組織入庫。由于企業有困難，總想一拖再拖，我們就再三做工作，采取“說破嘴、跑斷腿”窮追不舍的工作態度催繳入庫，保證了全局一盤棋的步伐。

三、狠抓“素”字解決營養不良

干部自身素質的高低直接反映著稽查質量的高低，為了保證稽查質量，我科的同志們在跟上分局的業務學習的同時，本著缺啥補啥的原則，結合全國稅務執法資格考試，自己每天抽出半個小時的時間“充電”,著重解決工作中急用的知識，掌握最新的稅收動態，了解最新的稅收政策。通過學習每個人的查帳水平有了較大提高，使大家在提高工作能力方面收益匪淺。我國以加入wto,我們必須跟上時代的步伐，否則將被時代所淘汰。在做好業務學習的同時，我們沒有放松政治理論的學習。今年我們著重學習了江澤民“三個代表”的重要思想，學習了江澤民“7.31”講話以及在“十六大”上的報告，提高了我們每個人的思想理論水平，為踐行“三個代表”重要思想打下了堅實的基礎。通過一系列政治業務學習，每位同志的自身素質都有了不同程度的提高，稽查業務更加精通了，稅收政策、法規掌握更加準確了，執法程序更加規范了，政治立場更加堅定了，大大提高了工作效率。

四、力求“準”字貫徹稅收政策

在貫徹稅收優惠政策方面力求準確，我們按照分局制定的“四無”承諾，準確無誤地加以貫徹，我們利用稽查工作得天獨厚的便利條件，具體落實不走過場；在稽查質量上力求準確，“準”在稽查當中很重要，它是稽查結果的綜合體現，我們在實施稽查前，先對被查企業納稅情況進評估，找到最佳切入點。實施稽查時，為了政策掌握的準確，我們還經常咨詢綜合科的同志，求得幫助，一年來我們稽查過的企業沒有因我們的稽查結果而發生爭執。

五、推進“優”字提高服務水平

經過幾年的“雙評”工作，我們更加牢固地樹立了優化服務意識，我們時刻沒忘以服務經濟發展，服務納稅人作為出發點，改變了過去只注重要求納稅人履行義務、忽視納稅人權利，只注重行使征稅權利、忽視對納稅人服務的傾向，我們擺正了執法與服務的關系，增強了服務意識，將服務寓于稽查中，贏得了納稅人的理解與支持，從而保證了工作的順利開展。

六、不忘“廉”字樹立地稅形象

清正廉潔、務實高效，是我局的治局方略，我們嚴格按照分局年初簽定的黨風廉政建設責任狀，一級負責一級。一年來，我們認真參加分局的各類廉政建設活動，認真學習關于稅務干部廉潔自律的有關規定，認真收看廉政教育片，做到了警鐘長鳴、防微杜漸。平時我們還結合每個季度的廉正寫實，全體同志重溫自己所寫的廉潔自律保證書。全年累計拒吃請10余次，還謝絕了禮金。我們的做法得到了納稅人的好評。

七、提高“率”字增強稽查質量

考核指標中，對選案中標率、查補入庫率、處罰率、滯納金加收率分別要求達到60%、80%、10%、100 %.表面上簡單的數字，實際上標準是非常高的，這就要求我們在稽查中既要高標準又要嚴要求。稽查中我們不論稅種大小稅額多少，都認真對待一絲不茍，為了做到這一點，我們沒少得罪人，盡管如此，我們也樂此不疲任勞任怨。正是有了全科同志的共同努力，才保證了稽查質量。

八、突出“嚴”字遵守規章制度

我局是全國稅務系統文明服務示范單位，是省級文明單位標兵，分局的要求是非常嚴的，各項規章制度較細，平時考核又多。為了樹立良好的地稅干部形象，我們全科同志認真遵守規章制度，自覺嚴格要求自己，“嚴”字當頭，與局領導班子保持一致，時常溫習稅務干部的要求和標準，全年沒有發生違規現象。

九、強調“宣”字普及稅法知識

宣傳稅法是我們的一項工作內容，今年四月稅法宣傳月期間，我科負責了兩幅大的宣傳條幅，接到任務后，我們立即行動，克服了諸多困難，圓滿地完成了任務。此外，我們還負責了市局稅法宣傳的部分工作，得到了市局領導的肯定。平時，我們在稽查時也不忘稅法的宣傳，隨時隨地解答一些人的咨詢，得到了納稅人的好評。

十、其他方面

1、地域管理，我們擔負電力辦事處，盡管路途比較遠，天氣寒冷，我們照樣按照分局的要求做好地域戶籍管理，及時將檢查情況報告有關科室。

2、臨時工作，我們對局里安排地臨時工作，積極按時間、按規定保質保量完成。

3、存在的不足，我們的稽查質量有待進一步提高，特別是我們的檢查表及文書的制作還需下大力氣，這些都是我們今后需努力的地方。

稅務稽查工作總結報告篇五

稅務稽查測試卷

一、單項選擇題(下列各題只有一個答案正確，請將正確答案序號填題前括號中。每題1分，共計25分)（）

1、從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持（b），在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務機關報告。

a、營業執照 b、稅務登記證件 c、營業執照即稅務登記證件 d、稅務機關開出的證明

（）

2、稅務機關在調查稅收違法案件時，經（d）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

a、稅務所所長 b、縣以上稅務局（分局）局長 c、省局稅務局局長 d、設區的市、自治州以上稅務局（分局）()

3、扣繳義務人應扣未扣的稅款，稅務機關應向（b）追繳。

a.扣繳義務人 b.納稅人

c.由扣繳義務人與納稅人雙方協商確定 d.扣繳義務人和納稅人各按50%（）

4、征管法規定的行政處罰，罰款額在（a）以下的，可以由稅務所決定。

a、2000元 b、1000元 c、10000元 d、500元

（）

5、因稅務機關的責任致使納稅人未繳或者少繳稅款的，要追繳稅款但不加收滯納金。這里所說的“稅務機關的責任”不包括（d）。

a． 適用稅收法律不當 b． 執法行為違法 c． 適用稅收行政法規不當 d． 稅務行政處罰偏重

（）

6、納稅人申報的數據電文與報送的書面數據不一致時，應以(b）為準。

a.數據電文數據 b.書面數據

c.稅源管理崗調查的數據

d.對數據電文數據與書面數據進行分析比對，選擇較合理的()

7、稅務機關和（a）的涉稅罰沒收入，應當按照稅款入庫預算級次上繳入庫。

a、司法機關 b、政府部門 c、銀行及其他金融機構 d、工商管理部門

（）

8、以下證據材料不能作為稅務案件定案的證據（a）。a、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料 b、視聽資料 c、物證 d、書證

（）

9、對于規模較小、經濟業務不多、會計核算較簡單或是

問題嚴重，財務管理較混亂的納稅人，稅務機關通常選擇的稽查方法是(a)。

a、全查法 b、抽查法 c、順查法 d、核對法

（）

10、納稅人自結算繳納稅款之日起（b）內發現多交稅款的，只能向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

a、兩年 b、三年 c、五年 d、十年

（）

12、非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票，沒收違法所得和作案工具，并處以（c）的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

a、一千元以上一萬元以下 b、二千元以上五萬元以下 c、一萬元以上五萬元以下 d、五千元以上一萬元以下（）

13、（c）不屬于行政處罰的種類之一。a.沒收非法財物 b.責令停產停業 c.拘役 d.罰款

（）

15、行政機關依法責令有故意或重大過失的公務員承擔部分或全部賠償費用的制度是（d）。

a.行政賠償 b.司法賠償 c.行政補償 d.行政追償（）

16、除可以當場作出行政許可決定外，行政機關應當自受理行政許可申請之日起（c）日內作出行政許可決定。但是，法律另有規定的，依照其規定。

a.5 b.10 c.20 d.15（）

17、稅務稽查案卷按照以下情況確定保管期限（a）： a.偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久

b.一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為20年 c.偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為30年

d.一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為10年（）

18、典當物品的保險費和利息，屬于（b）的范圍。a.服務業 b．金融業 c．娛樂業 d．文化體育業

（）

19、根據新《營業稅暫行條例》的規定，納稅人應當向應稅勞務發生地、土地或者不動產所在地的主管稅務機關申報納稅而自應當申報納稅之月起超過（b）個月沒有申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補征稅款。

a．1 b．6 c．3 d.12（）

21、下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的企業是（c）。

a.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業

b.在中國境內成立的外商獨資企業

c.在中國境內成立的個人獨資企業

d.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業

（）

23、下列可以免征個人所得稅的所得有（b）。

a.財產轉租收入

b.外籍人員的探親費

c.職工加班補助費

d.參加有獎銷售獲得的獎金

（）

24、個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是（c）。

a.個人購買體育彩票中獎500元

b.職工領取的原提存的住房公積金30000元

c.學生參加勤工儉學活動取得勞務報酬2500元

d.職工超過退休年齡每月取得的工資1500元

二、多項選擇題(下列各題至少有兩個答案正確，請將答案序號填在題前括號中。每題2分，共計30分，多選、錯選、少選均不得分)（）

1、從事生產、經營的納稅人的（abd），應當報送稅務機關備案。

a、財務、會計制度 b、財務、會計處理辦法 c、營業執照

d、會計核算軟件

（）

2、稅務案件證據的種類包括（abcd）。a、書證

b、物證

c、視聽資料、證人證言 d、鑒定結論、現場筆錄

（）

3、以下各項所得中適用20%個人所得稅稅率的有（acd）。

a.稿酬所得

b.對企事業單位的承包經營、承租經營所得

c.特許權使用費所得

d.財產轉讓所得

（）

4、稅收征管法中規定的稅收保全措施的形式由（ac）a、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

b、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款

c、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

d、扣押、查封、拍賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款

（）

5、稅務稽查的基本原則包括（abcd）。a．必須以事實為依據

b．必須以稅收法律、法規、規章為準繩 c．必須依靠人民群眾

d．必須加強與司法機關以及其他有關部門的聯系和配合（）

6、送達《稅務約談通知書》應當取得送達回證。取得的送達回證可以由納稅人的（abcd）簽收。

a.法定代表人 b.財務負責人 c.收件負責人 d.法定代理人

（）

7、在稅務稽查方法中關于抽查法敘述正確的是(ab)。a、抽查法是對被查單位的會計憑證、賬簿、報表及有關納稅資料有針對性地抽取一部分進行檢查的一種方法 b、該方法針對性強，省時、省力，稽查效果明顯 c、以抽樣結果推斷總體的結論比其他方法更準確 d、一般適用于經營規模較小，經濟業務不多的納稅人（）

8、下列何項符合行政處罰一般程序的要求（ab）。a.立案 b.調查取證

c.當場收繳罰款 d.當場作出處罰決定（）

9、下列適用簡易程序的有（ab）。a.對公民處以50元以下的罰款

b.對法人及其其他組織處以1000元以下罰款 c.對個體工商戶處以2000元以下罰款 d.對法人及其他組織處以10000元以下罰款

（）

10、在計算應納稅所得額時不得稅前扣除的項目有（cd）。a．轉讓固定資產的費用 b．廣告性贊助支出

c．遭受自然災害有賠償的部分 d．與收入無關的其他支出

（）

11、下列企業的營業行為，屬于混合銷售，應征營業稅的有（ad）。

a.某保齡球館在提供娛樂服務的同時銷售罐裝飲料 b.某飯店同時開設餐廳、客房又開設商場

c.某商店銷售并負責為用戶安裝空調 d.影樓在提供照相勞務的同時銷售相框

（）

12、根據新《營業稅暫行條例》的規定，下例是條例規定的按差額征稅的是（aｂd）。

ａ．納稅人從事旅游業務的

b．外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務 c．轉貸業務

ｄ.納稅人將建筑工程分包給其他單位的

（）

13、下列項目中必須由納稅人自行向稅務機關申報并繳納個人所得稅的是（abc）。

a．在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 b．個體工商戶從事生產、經營的所得

c．取得應納稅所得，扣繳義務人未按規定扣繳稅款的 d．一次取得稿酬較高的

（）

14、下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（acd）。

a.年終加薪

b.與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入

c.實行年薪制而兌現的年薪

d.實行績效工資辦法兌現的績效工資

（）

15、下列關于居民納稅人繳納企業所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（bd）。

a.企業一般在實際經營管理地納稅

b.企業一般在登記注冊地納稅

c.登記注冊地在境外的，以登記注冊地納稅

d.登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地納稅

三、判斷題(判斷正誤，并將答案序號填在題前括號中，正確打“√”，錯誤打“×”，每題1分，計15分)（√）

2、檢查應當由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》。

（×）

3、調取納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬稅務局局長批準，并在1個月內完整退還。

（√）

5、檢查從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，發現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，經所屬稅務局局長批準，可以依法采取稅收保全措施。

（√）

6、加收滯納金的起止時間，為納稅人、扣繳義務人發生稅款滯納之日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。

（√）

7、耕地占用稅是對占用耕地建房或者從事其他非農業建設的單位和個人，就其實際占用的耕地面積征收的一種稅。

（×）

8、被查對象死亡致使檢查確實無法進行的，檢查部門可

以填制《稅收違法案件終結檢查審批表》，附相關證據材料，移交審理部門審核，經稽查局局長批準后，終結檢查。

（√）

10、稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人可以拒絕檢查。

（×）

11、采取稅收保全措施、強制執行措施的權力，可以由稅務機關指派的單位和個人行使。

（√）

12、以假出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處以騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

（√）

13、稅務行政許可只在作出批準決定的稅務機關管轄范圍內有效。

（√）

14、納稅人有兼營行為但未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅營業額。

（×）

15、2009年起新增跨區經營匯總納稅企業，其總機構在國稅征管的，其分支機構應繳納增值稅的，由國家稅務局管理，應繳納營業稅的，由地方稅務局管理。

四、綜合計算題（共兩題，計16分）

1、某房產開發股份有限公司(具有建筑資質、勘察設計資質)，從事多業經營，2009年12月份發生如下業務：

(1)將自建的商品房5000平方米全部售出，每平方米成本2000元，每平方米售價3000元，2008年建房時預收60％房款，本月收到余款600萬元，另外代收房屋專項維修基金120萬元。(建筑業成本

利潤率10%)

(2)酒店營業收入200萬元，其中有餐廳收入160萬元，歌舞廳收入為40萬元。

(3)客房部的客房收入50萬元，洗浴收入200萬元。

(4)本年和某公司合作建立一家五星級酒店，自己將一座10層辦公樓轉入合資公司，每月約定取得100萬投資回報。本月已經收到該筆款項。

(5)本期承包一項省政府的建筑勘察設計項目，收取價款1500萬元，將其中的部分輔助勘察設計勞務轉包給另外一個設計單位，支付價款689萬元。

(6)本月部分土地被政府依法拆遷，收到政府補償款3580萬元，該土地原購進價格850萬元，建筑成本1280萬元。（根據當地規定，娛樂業稅率為20%）

要求：根據以上資料，完成下列單項選擇題（每題2分）：（）（1）計算該公司應納建筑業營業稅稅額（c）萬元。a.33 b.33.4 c.34.02 d.36 【答案解析】：建筑業營業稅＝5000×2000×（1+10％）÷（1-3％）×3％÷10000＝34.02（萬元）

（）(2).計算該公司應納銷售不動產營業稅稅額（a）萬元。a.30 b.36 c.38 d.75 【答案解析】：銷售不動產營業稅＝600×5％＝30（萬元）專項房屋維修基金不征收營業稅。

（）(3).計算公司應繳納的服務業營業稅稅額（b）萬元。a.25.5 b.66.05 c.74.05 d.97.15 【答案解析】：應繳納服務業營業稅=160×5％+50×5％+200×5％+100×5％+（1500-689）×5％＝66.05（萬元）（）(4).計算該公司應納營業稅總額（d）萬元。

a.104.05 b.130.07 c.182.05 d.138.07 【答案解析】：應納營業稅=34.02+30+66.05+40×20％＝138.07（萬元）

2、某企業2009生產經營情況為：銷售收入6000萬元（其中屬于符合條件的綜合利用資源產出產品的收入為1000萬元），銷售成本為5600萬元，銷售費用為50萬元，交納的增值稅為30萬元，交納的消費稅、城建稅和教育費附加共計47萬元，發生管理費用100萬（其中業務招待費24萬）。通過救災委員會向災區捐款20萬，直接向災區某學校捐贈10萬元。

根據以上資料，完成下列單項選擇題，每題2分：（）（1）企業全年的收入總額為（a）萬元。a.6000 b.5000 c.5900 d.5100

（）（2）企業應稅前扣除的業務招待費金額為（a）萬元。

a.14.4 b.30 c.10 d.20

（）（3）捐贈支出準予扣除額為（d）萬元。

a.26.71 b.30 c.10 d.20（）（4）全年應繳納企業所得稅（b）萬元。

a.48.15 b.23.15 c.43.25 d.33.75

五、操作實務題（計14分）請閱讀以下資料并回答問題: a縣地稅稽查局接群眾舉報稱某建筑公司采取少列收入、虛假的納稅申報等手段進行偷稅，2009年6月20日，縣稽查局派兩名稽查員對該酒店實施了檢查，稽查員在出示稅務檢查證后，對賬簿及記賬憑證進行核查；同時經縣地稅局局長批準，對案件涉嫌人員的儲蓄存款進行了查詢。查實了該公司利用收入不入賬方式、虛假納稅申報手段偷稅20萬元的事實。在取得證據后，地稅稽查局于6月30日作出了補稅、加收滯納金的稅務處理決定和處以1倍即20萬元罰款的行政處罰決定。該企業不服，在繳納20萬元稅款后于7月25日向市地稅局申請行政復議，市地稅局于收到復議申請書后的第8天以“未繳納罰款為由”決定不予受理。該納稅人在規定時間內未向人民法院上訴，又不履行。縣地稅局在屢催無效的情況下，申請人民法院扣押、依法拍賣了該企業相當于滯納金和罰款的財產，以拍賣所得抵繳了滯納金和罰款。

請分析以下幾個問題：

（1）地稅部門在該案處理中有哪些違法行為，并說明理由。（2）該建筑企業的行政復議申請是否符合規定？為什么？（3）如該建筑企業對不予受理的裁決不服，可通過什么途徑尋求幫助？

參考答案：

（1）地稅部門存在以下違法行為：

①未出示稅務檢查通知書。《稅收征管法》第59條規定：稅務機關派人實施稅務檢查時，應出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。該案中，稽查局既未下達稽查通知書，又未出示稅務檢查通知書。（計1分）

②查詢儲蓄存款沒有合法手續。《稅收征管法》第54條第6款規定：查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，必須經設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明進行查詢。縣地稅局局長無權批準查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（計2分）

③處罰程序違法。《行政處罰法》第31條規定：在作出行政處罰決定之前，應告知當事人作出行政處罰的事實、依據及理由，并告知當事人依法享有的陳述申辯權。本案中，稽查局未履行這一法定程序。（計2分）

④市地稅局超越法定期限作出復議申請是否受理的裁決。根據《稅務行政復議規則》規定，稅務機關應自收到復議申請之日起5日內作出受理或不予受理的決定，5日內不作出不予受理的決定，可推定為已受理。市地稅局在接到復議申請書后的第8天才作出不予受理的決定屬無效決定。（計2分）

⑤市地稅局作出的不予受理決定的理由不能成立。根據《稅收征管法》第88條的規定，納稅人對稅務機關的處罰決定不服的可依法申請行政復議。市地稅局以“未繳納罰款”作為不予受理復議申請 的理由屬于適用法律錯誤。（計2分）

⑥縣地稅局申請強制執行有誤。《稅收征管法》第88第3款規定，對行政處罰稅務機關可強制執行，也可申請人民法院強制執行。但稅款及滯納金應按征管法的相關規定自行采取強制執行措施，而不應申請人民法院強制執行。（計2分）

（2）該建筑企業提出的行政復議申請不符合規定。根據《稅收征管法》第88條的規定，納稅人對稅務機關作出的補稅、加收滯納金決定有異議的，應先解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可依法申請行政復議；對稅務機關的罰款決定不服可直接依法申請行政復議。故該建筑企業應在繳清稅款及滯納金或提供擔保后才可依法申請行政復議，或者單獨就行政處罰一事依法申請行政復議。（計2分）

（3）如該建筑企業對不予受理復議申請的決定不服，于接到不予受理決定書之日起15日內向縣人民法院提起行政訴訟。（計1分）