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藥房的財務管理制度篇一

1、款員領取收費票據(jù)時要注明領用時間、起止號碼、數(shù)量、名稱等內(nèi)容，并在票據(jù)登記簿上簽字。、?

2、根據(jù)gsp要求，門店藥品銷售非質(zhì)量問題一經(jīng)售出不得退換。退回的商品應打印銷后退回電腦小票保存?zhèn)洳椤?/p>

3、?認真做好各種票據(jù)的監(jiān)督檢查工作，門店應對票據(jù)的領用、使用、保管情況和票據(jù)所收資金的手指情況進行不定期或定期檢查。

4、?對發(fā)生退費、作廢、重制票據(jù)等情況，票據(jù)管理員要逐張審查、核對，確保收款的正確性。

5、?財務人員負責醫(yī)保中心醫(yī)藥費結算和銜接工作，并按醫(yī)保規(guī)定提供相關資料。6、?

6、好季度盤點，盤點應及時做好電腦記賬和保管，每月初對上月的配送單據(jù)、退貨單據(jù)、銷售匯總等單據(jù)按照藥品、保健食品和醫(yī)療器械分類裝訂，并按照《藥品經(jīng)營管理制度》要求進行保存?zhèn)洳椤?

7、?門店按規(guī)定做好財務核算、按月編制會計報表、會計憑證、帳冊。?

1、?參保人員配購藥品，按政策規(guī)定的支付類別進行結算，醫(yī)保規(guī)

定自付的藥品，自付部分以現(xiàn)金支付。

2、?參保人員醫(yī)保賬戶資金不足部分以現(xiàn)金支付。?

3、?定點門店對外配處方藥實行專門管理、單獨建賬，所有醫(yī)保費

用支付的藥品必須是醫(yī)保部門允許結算的藥品(與醫(yī)保結算碼一致)。

4、門店質(zhì)量負責人負責基本醫(yī)療保險用藥服務的管理，協(xié)同本地醫(yī)療保險局做好相應的日清帳、月對賬管理工作，每月一次上交發(fā)票存根(記賬聯(lián))于公司財務部。

5、劃扣的資金按照《基本醫(yī)療保險費用結算管理暫行辦法》的規(guī)定，通過與醫(yī)保中心對賬，每月定期向本地醫(yī)保中心申請結算上月的醫(yī)保費用，并提供賬目清單。

6、若每帳發(fā)生操作問題、網(wǎng)絡問題可向醫(yī)保局財務部查詢聯(lián)系，發(fā)生技術問題(服務器連接不上)可向醫(yī)保局信息中心查詢聯(lián)系。

藥房的財務管理制度篇二

（一）財務辦：負責人：

職責：

1、制定醫(yī)院的財務管理制度并監(jiān)督執(zhí)行；

2、上報、下傳公司財務部有關報表、規(guī)定等；

3、審核報銷單據(jù)，合理使用資金，及時上報公司；

4、核對當日收款及大病等收取數(shù)據(jù)，電子版報院長；

5、組織每月一次藥品清點工作，并把清點情況書面（或電子版）報院長；

（二）藥房：負責人：

職責：

1、負責管理藥房正常工作；協(xié)調(diào)藥房與公司的工作。

2、根據(jù)臨床需要制定藥品采購計劃，經(jīng)院長審核，報公司或直接到藥材公司購買（門店藥品有公司配送）。

3、組織、實施、監(jiān)督、檢查藥房各類工作制度，技術操作規(guī)程和崗位責任制。

5、定期組織檢查特殊藥品、貴重藥品及重點效期藥品的使用管理情況，并做好記錄；

6、經(jīng)常深入臨床，了解藥品保障情況，聽取醫(yī)生意見，不斷改進工作。

7、負責醫(yī)院物品、辦公用品的請領、購買、保管和發(fā)放工作。

8、組織對藥房藥品每月一次清點，并把清點情況書面或電子版報院長。

（三）收款員：

職責：

1、在財務主管領導下，應用微機做好門診收費、結算及報表工作，要熟悉微機性能，愛護微機，嚴格操作規(guī)程。

2、按規(guī)定價格和收費標準進行收費。

3、收付現(xiàn)金時做到唱收唱對，當面點清，留有存根，做到日清日結，及時將日報表和款項交匯會計登記，使用收據(jù)要按順號領用。

4、嚴格交接班手續(xù)，當班的問題由當班人員負責解決。

5、做好防盜工作，每日按規(guī)定時間將支票和現(xiàn)金一并送交銀行，留存少量零款項。收據(jù)和收費專章，不得轉(zhuǎn)借他人和非收費業(yè)務使用。收費員嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得挪用公-款或?qū)⒐?款借給他人。

6、如發(fā)現(xiàn)長款短款現(xiàn)象，不得自行以長補短，應將長短款情況分別登記，報領導批準處理。

1、采購計劃：藥房填寫藥品采購計劃，有院長審查后報公司采購部，對急需藥品上報公司后科聯(lián)系采購。原則：臨床需要，減少庫存。

2、嚴格藥品進入，對藥品廠家、日期、包裝、批號、準字號類別嚴格把關，對有疑問的藥品退回。

3、藥品出入要通過微機，不允許微機外調(diào)配藥品，不允許處方不加蓋收訖章取藥，不允許外部藥品兌換。

4、對新進藥品要盡快通知各科室，包括：作用、性能、價格、規(guī)格、廠家。對價格有變化的藥品，要及時調(diào)整價格。

5、藥品效期

（1）藥房每二周檢查一次藥品的效期，對效期較短的藥品做好登記，并在效期內(nèi)6個月前，通知臨床或公司調(diào)配使用，最大限度的減少損失。

（2）因工作失職造成藥品過期報廢的，追究主管人的責任，給以藥品價值60%的處罰，部門其他人員藥品價值40%的經(jīng)濟處罰。

（3）通過各種方式確售不出過期的藥品，或懷疑有質(zhì)量問題的藥品，填寫藥品報廢單，講明報廢原因，經(jīng)院領導同意后送回公司，不準私自處理。

6、藥品查對

院辦每月組織一次藥房藥品清查，藥房每周自查一次。清查內(nèi)容：藥品數(shù)量、質(zhì)量、效期、擺放位置等。每月清查情況書面報告院長，發(fā)現(xiàn)問題要查明原因。查不出丟失、損壞、過期原因的藥品，主管人給以藥品價值60%的處罰，部門其他人員藥品價值40%的經(jīng)濟處罰。

7、嚴禁在藥品使用、采購中出現(xiàn)腐-敗現(xiàn)象，有關人員不得收取藥品宣傳費、好處費，不得收取經(jīng)銷商所謂的贈品，不得隨便參加銷售商的吃請。一旦發(fā)現(xiàn)，給予工作調(diào)整、罰款或解職處理。

8、藥品的進銷存管理

（1）公司來的藥品或根據(jù)臨床采購的藥品應在當天核對完數(shù)量、批號、效期后入庫，不得出現(xiàn)藥品到，系統(tǒng)內(nèi)沒有的情況。在核對時發(fā)現(xiàn)問題應及時上報主管部門，爭取當天問題當天解決。

（2）所有銷售出去的藥品、器材必須經(jīng)過系統(tǒng)出庫，不允許私自收取現(xiàn)金，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)雙倍返還藥款，并調(diào)離工作崗位。

（3）藥房應在每月盤點完后，出具盤盈盤虧表，并交由財務統(tǒng)一處理。

1、對醫(yī)院現(xiàn)有價值較高的固定資產(chǎn)、辦公設施等，要統(tǒng)計造冊、存檔，固定人員負責，離職時做好交接工作。

2、臨床購買醫(yī)療器材，科室向院辦書面申請，通過論證后報公司批準購買。

3、常用辦公用品藥房向公司申報并入賬。各科室填寫申請單，經(jīng)部門領導、經(jīng)辦人、發(fā)貨人簽字后請領。

4、要做好醫(yī)療裝備、器材的使用、保養(yǎng)、維修、始終處于完好狀態(tài)。對辦公用品要好好保管，節(jié)約使用。

1、醫(yī)院收款在門診收款處辦理，不得出現(xiàn)私自收取現(xiàn)金的行為。除在特定的日期內(nèi)可以打折，不允許私自變動價格（特殊情況，需領導簽字確認）。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除賠償全額藥費外，并處2倍的處罰。

2、收款員以處方、處置單劃價金額收款，開具收款收據(jù)，處方、單據(jù)加蓋收訖章，患者憑收款收據(jù)、處方、處置單取藥、治療。沒有加蓋收訖章的處方、處置單、輔助檢查申請單，不得進行取藥、治療、檢查。發(fā)現(xiàn)私自取藥、治療、檢查的，給予二倍的罰款并通報批評。

特殊情況需免費或優(yōu)惠，必須經(jīng)院長簽字批準，其他人無權免費或優(yōu)惠。

3、收款核對，下午15時，藥房合計處方金額，收款員合計發(fā)票、現(xiàn)金金額，三者相符，財務會計如數(shù)收款，開具收款憑證，現(xiàn)金存入公司指定的銀行賬戶。

4、收款員備用金每人200元（找零用），收款員在調(diào)離時如數(shù)歸還。收款人員應仔細核對收取的現(xiàn)金，如出現(xiàn)假-幣現(xiàn)象應由收款員自行負責。

5、負責管理大病醫(yī)療的工作人員（包括藥房、醫(yī)院）應在每日收款員對賬時與收款員核對當天大病醫(yī)療的單據(jù)，并核對銷售金額。大病取藥在藥房辦理。

6、大病醫(yī)療的收入，應在每月月初把上月的上傳明細報院財務，以備查用。

7、日報制度，下午16時，收款員把當天各科室、部門收入統(tǒng)計表報財務，由財務整理后上報院領導。

8、財務應每天審核單據(jù)，并及時生成憑證。保留原始單據(jù)以備查用。

9、嚴格費用管理制度。

1）使用費用要填寫《費用申請表》，說明用款的理由；

2）醫(yī)院流動資金不準私人借用；

3）報銷憑證要有三人以上簽字（當事人、財務主管、院領導）；

4）對報銷單據(jù)有疑問，財務有權拒付。

10、做好公司財務部查賬準備工作。

藥房的財務管理制度篇三

第一條為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，規(guī)范上海醫(yī)藥集團股份有限公司(以下簡稱：公司或本公司)及下屬控股子公司的財務行為，加強財務管理和內(nèi)部控制，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，并結合本公司實際情況特制定本制度。

第二條公司財務管理的目標是：充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢，有效利用公司資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，防范財務風險，以合理的成本、資金投入，實現(xiàn)股東價值最大化。

第三條本制度適用于本公司及納入本公司合并報表范圍的控股子公司。

第四條公司實行在總裁領導下，按分管權限及責任進行財務管理和監(jiān)督的財務管理體制。

公司股東大會、董事會、監(jiān)事會按照《公司法》等有關法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，對公司財務行使相關職權。

第五條公司財務部為財務管理的職能部門。財務部的職責：在公司總裁和分管領導的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：負責公司預算管理、負責公司財務人員的管理、負責對下屬企業(yè)財務管理工作的管控、負責公司會計核算工作、負責公司的合并報表編制及財務信息披露工作、負責配合公司各類審計及評估工作、負責指導檢查各控股子公司的會計核算工作、負責公司的資金籌集和合理分配使用、做好稅務籌劃、做好財務分析工作及公司領導交辦的其他工作，為公司決策提供各種財務支持。

第六條按照《企業(yè)會計準則》及其他相關規(guī)定的要求，組織會計核算，保證會計信息真實、完整、準確。

第七條貨幣資金管理

(一)現(xiàn)金和銀行存款收付款業(yè)務應在會計事項發(fā)生當日編制會計憑證，登記賬簿，做到日清月結。月末將銀行日記賬與銀行對賬單進行核對，未達款項應查明原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

(二)銀行印鑒由兩人分別保管，支票等銀行結算票據(jù)由專人保管，建立支票申領簽收登記制，內(nèi)容至少包括票據(jù)編號、領用人、收款單位、金額。

(三)現(xiàn)金和銀行存款支付按公司規(guī)定的程序辦理。

(四)不得坐支現(xiàn)金，不準白條抵庫，不得保留賬外現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金。

第八條應收款項管理

(一)應收賬款管理。定期進行應收賬款賬齡分析，建立與銷售部門及銷售客戶的對賬制度，并督促相關部門清理和催收，有效控制經(jīng)營風險。

(二)其他應收款管理。建立對賬制度，定期對其他應收款進行清理。

(三)應收票據(jù)管理。收到的應收票據(jù)在“應收票據(jù)”科目進行會計核算，設置“應收票據(jù)明細賬”，票據(jù)辦理貼現(xiàn)須經(jīng)財務負責人批準。

(四)根據(jù)公司規(guī)定的會計政策，會計期末對應收賬款和其他應收款計提壞賬準備。

第九條存貨管理

(一)存貨包括材料采購、原材料、包裝物、產(chǎn)成品、半成品、庫存商品、委托加工材料、低值易耗品等。

(二)存貨的入庫、領用、發(fā)出等日常核算要做到及時、準確，及時反映存貨的流轉(zhuǎn)狀態(tài)。

(三)存貨實行永續(xù)盤存制，并實行定期實物盤點，發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損、報廢等及時按規(guī)定的程序?qū)徟吞幚怼?/p>

(四)會計期末，按存貨賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨計提存貨跌價準備。

第十條對外投資管理

(一)對外投資包括金融資產(chǎn)和長期股權投資，金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等。

(二)會計期末，應按照公司規(guī)定的會計政策計提減值準備。

(三)長期股權投資按對被投資企業(yè)的持股比例及是否具有控制、共同控制和重大影響，確定采用權益法或成本法核算。

(四)無論對被投資企業(yè)采用何種會計核算方法，均需定期取得被投資企業(yè)的會計報表，并進行分析。

第十一條固定資產(chǎn)管理

(一)固定資產(chǎn)除設置總賬外，須設置固定資產(chǎn)明細賬和登記卡，按固定資產(chǎn)類別、使用部門等進行明細分類核算。

(二)固定資產(chǎn)處置，包括出售、報廢、投資轉(zhuǎn)出等要按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并及時進行會計處理。

(三)每年至少對固定資產(chǎn)進行一次盤點，對盤盈、盤虧、毀損等及時按規(guī)定程序進行審批和處理，確保賬實相符。

(四)會計期末，按公司規(guī)定的會計政策計提固定資產(chǎn)減值準備。

第十二條在建工程管理

(一)在建工程除設置總賬外，須按工程組成內(nèi)容設置明細賬，并建立與工程管理部門的對賬制度，確保賬實相符。

(二)會計期末，按公司規(guī)定的會計政策計提在建工程減值準備。

第十三條無形資產(chǎn)管理

(一)無形資產(chǎn)包括專利權、商標、土地使用權、專有技術和商譽等。

(二)無形資產(chǎn)除設置總賬外，須按類別設置明細賬，進行分類明細核算。

同時，每年至少對無形資產(chǎn)的原始憑據(jù)盤點一次，確保無形資產(chǎn)權證完整。

(三)會計期末，按公司規(guī)定的會計政策計提無形資產(chǎn)減值準備。

第十四條負債管理

(一)應付賬款管理。采用權責發(fā)生制核算，按客戶設置明細賬。對暫估入賬的應付款須嚴格管理，并督促相關部門及時清理。

(二)定期對其他應付款科目進行清理。

第十五條營業(yè)收入和成本費用管理

(一)營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，營業(yè)收入的確認采用權責發(fā)生制原則，同時須遵循相關制度的規(guī)定。

(二)正確核算產(chǎn)品成本，對成本進行有效控制，建立健全成本核算方法和控制制度。一般情況下，成本核算遵循一貫性原則。

(三)費用開支范圍和標準須符合公司相關制度規(guī)定，發(fā)生的費用按規(guī)定進行會計核算。

第十六條公司實行全面預算管理，每年末，下屬子公司根據(jù)當年度預決算情況、下一年度經(jīng)營情況及目標，制定其下一年度的經(jīng)營計劃、投資計劃、融資計劃等，編制財務預算匯編，報本公司進行審核。

第十七條下屬子公司須于董事會預算審核決議后的一周內(nèi)上報預算的修訂稿，若沒有修訂，亦須在一周內(nèi)確認原預算稿沒有任何修訂。下屬子公司在年度預算執(zhí)行過程中，若發(fā)生重大經(jīng)營或其他因素，使其年度預算需進行調(diào)整的，須報經(jīng)其董事會審核通過，在董事會作出決議后的一周內(nèi)上報預算的調(diào)整稿。

第十八條公司財務部根據(jù)下屬子公司的年度財務預算及本公司自身財務預算編制合并財務預算初稿，報公司領導審批，并根據(jù)公司領導審批意見及時調(diào)整。

第十九條下屬子公司須按月度對預算執(zhí)行情況進行分析，對存在重大差異的項目須作出重點解釋說明，預算執(zhí)行情況分析為財務分析的主要內(nèi)容。

第二十條下屬子公司應隨時掌握本公司預算完成情況，并定期組織召開月度經(jīng)營活動分析會。公司財務部人員須對下屬子公司的預算完成情況進行跟蹤，必要時派員參加下屬子公司的經(jīng)營活動分析會，并向公司領導匯報。

第二十一條公司財務部按月度編制合并財務預算執(zhí)行情況分析，報公司領導審閱。

第二十二條各公司財務部門負責資金管理具體工作，根據(jù)各公司董事會審議通過的經(jīng)營計劃、投資事項等，做好資金流的平衡工作，并落實相關事項。

第二十三條公司對本部及下屬控股子公司的銀行借貸、擔保和資產(chǎn)抵押實行規(guī)范管理，以有效利用銀行借貸資源，維持合理的銀行借貸規(guī)模，防止出現(xiàn)過度銀行借貸，降低企業(yè)財務風險。

第二十四條根據(jù)公司年度合并財務預算，公司財務部編制匹配的年度合并融資預算，報公司領導審批。融資事項實施時，按相關規(guī)定辦理審批程序。

第二十五條公司與下屬控股子公司對外擔保須遵循公司章程及其他相關規(guī)定，未經(jīng)審批同意不得對外提供擔保。

第二十六條擔保和資產(chǎn)抵押須做好備查登記，到期及時辦理解除擔保和資產(chǎn)抵押手續(xù)。

第二十七條為確保公司資金的有效操作和使用，配合融資方案的籌劃，對下屬子公司實行資本性支付承諾的通報制度。即下屬子公司在上報會計報表的同時，將已經(jīng)確定或預計發(fā)生的股權并購、增資、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)投入等資本性支付通報本公司財務部，通報內(nèi)容包括項目名稱、性質(zhì)和內(nèi)容、金額、支付方式和時間、資金來源等。

第二十八條財務部按照財政部、證監(jiān)會有關規(guī)定，編制年度、半年度、季度會計報表及其附注，并按信息披露要求予以公開披露。

第二十九條公司年度會計報表及其附注須經(jīng)具有證券從業(yè)資格的會計師事務所審計，并出具審計報告。

第三十條建立下屬子公司定期財務匯報制度，及時掌握子公司財務信息。

第三十一條財務監(jiān)督的目的是保證財務制度嚴格執(zhí)行，確保會計信息正確、真實，防范財務風險。財務監(jiān)督對象為生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，以及反映經(jīng)營活動信息的財會資料和其他資料。

第三十二條財務監(jiān)督方式為定期檢查和專項審計相結合。定期檢查即檢查部門每年一至二次對公司財會事項進行檢查，專項檢查包括對財會制度的執(zhí)行情況及其他經(jīng)濟活動財會事項的檢查。定期檢查和專項審計結果均須出具書面報告，報送相關人員，對違規(guī)事項須限期整改，并進行跟蹤檢查。

第三十三條各公司財務部門會同相關管理部門，每年對實物資產(chǎn)至少盤點一到二次，對應收款項進行函證，對盤盈、盤虧、對賬差額須及時作出處理，以確保公司資產(chǎn)真實、完整。

第三十四條各公司對資產(chǎn)計提減值準備，對已形成損失的資產(chǎn)進行核銷，須符合相關規(guī)范管理的要求。

第三十五條會計人員因各種原因而發(fā)生崗位變動的，須辦理相關移交手續(xù)，沒有辦理移交手續(xù)的不予辦理崗位變動手續(xù)。

第三十六條會計人員在辦理移交手續(xù)時須編制移交清單，交接雙方按移交清單進行逐項移交，同時須有專人負責監(jiān)交。交接雙方及監(jiān)交人須在移交清單上簽字，以確認移交事項。移交清單由交接雙方、監(jiān)交人、公司各執(zhí)一份。

第三十七條會計機構負責人崗位發(fā)生變動的，在辦理移交手續(xù)前須進行專項審計。

第三十八條會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務報告及其他相關資料。會計檔案以紙質(zhì)、電介質(zhì)檔案形式存檔。

第三十九條財務部應按歸檔要求，對每年形成的會計檔案整理立卷或裝訂成冊，移交檔案部門保管。

第四十條會計檔案不得出借，如有特殊需要，須經(jīng)領導批準，不得拆散原卷并應限期歸還。

第四十一條會計檔案的保管期限根據(jù)財政規(guī)定分為永久、定期兩種。會計檔案保管期滿需要銷毀時，檔案部門提出銷毀意見，財務部門鑒定，嚴格審查，并編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)審批程序后銷毀。

第四十二條本制度制定、解釋、修改權歸公司董事會。

第四十三條本制度經(jīng)公司董事會審議通過之日起實施。

藥房的財務管理制度篇四

為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發(fā)票，錢貨早已經(jīng)交易。

①、情況1往往產(chǎn)生問題是賬面庫存商品成本結轉(zhuǎn)不及時，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費已經(jīng)計入成本，而與收入不配比。

②、部分生產(chǎn)類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準確而產(chǎn)生賬面成本不準確，甚至有企業(yè)平時的成本按估計的方法來核算成本。

③、平時不對庫存進行盤點，使賬務和實際情況脫節(jié)，財務記錄不準確。

①、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔保；向個人借款用于暫時的資金往來或是生產(chǎn)經(jīng)營，利息高于銀行貸款；有的還會存在職工集資問題。

②、現(xiàn)金、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多，實際現(xiàn)金一般遠少于賬面，存在較多白條；現(xiàn)金使用不合規(guī)。

③、往往有較多的業(yè)務費（給客戶采購人員的回扣），在白條中列支，到最后沒有相應的發(fā)票或是費用單。

④、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。

①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。

5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)問題：

①、固定資產(chǎn)入賬時間與實際情況不一致，導致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。

②、賬面記錄與實際往往有差異；攤銷問題。有些可能已經(jīng)報廢或減值，但仍掛賬。

③、因固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)一般金額較大，應與當?shù)赝惹闆r比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。