當我們有一個明確的目標時，我們可以更好地了解自己想要達到的結果，并為之制定相應的計劃。計劃可以幫助我們明確目標，分析現狀，確定行動步驟，并制定相應的時間表和資源分配。下面是小編為大家帶來的計劃書優秀范文，希望大家可以喜歡。

創業財務計劃書篇一

創業計劃書上的財務假設應該怎么寫?寫的時候有什么技巧以及注意事項呢?以下是小編分享的創業計劃書財務假設范文，請參考!

財務基本假設，即會計核算基本前提。

1.會計主體假設。

指會計工作所服務的特定單位或組織。

它是對會計工作的空間范圍所作的限定。

2.持續經營。

指在可以預見的未來，企業將會按照當前的規模、狀態持續經營下去。

這是對會計工作的時間范圍的限定。

3.會計分期。

指將企業持續不斷的生產經營過程人為地劃分為若干連續、等距離的時間"間隔"。

4.貨幣計量。

指會計主體在會計核算過程中采用貨幣作為統一的計量單位。

它是對會計計量手段、方法的限定。

一.投資分析

1.股本結構與規模

2.資金來源與運用

3.投資收益與風險分析

附：投資現金流量表，再從一下幾方面分析：

(1)投資凈現值

(2)投資回收期

(3)內含報酬率

(4)項目敏感性分析

(5)盈虧平衡分析(含：保本點分析)

(6)投資回報

二.財務分析(主要是財務報表)

1.會計報表及附表

(1)主要財務假設

(2)收益表

(3)現金流量表

(4)資產負債表

2.會計報表分析

(1)比率及趨勢分析

(2)預計銷售趨勢分析

(3)風險假定與分析

3.財務附表

(1)第一年收益表

(2)第二年收益表

(3)成本費用表

(4)資產負債表 (第一年季報)

(5)資產負債表 (第二年季報)

(6)現金流量表(第一年季報)

(7)現金流量表(第二年季報)

大概思路，當然你可以不用那么詳細，祝融資成功!

創業計劃書寫作指南

，并提出行動建議。

創業計劃聚焦于特定的策略、目標、計劃和行動，對于一個非技術背景的有興趣的人士應清晰易讀。

創業計劃可能的讀者包括：希望吸納進入團隊的對象，可能的投資人、合作伙伴、供應商、顧客、政策機構。

一、創業計劃的組成部分

創業計劃一般包括：執行總結，產業背景和公司概述，市場調查和分析，公司戰略，總體進度安排，關鍵的風險、問題和假定，管理團隊，企業經濟狀況，財務預測，假定公司能夠提供的利益等十個方面。

1、執行總結

是創業計劃一到兩頁的概括。

包括以下方面：

本創業計劃的創意背景和項目的簡述

創業的機會概述

目標市場的描述和預測

競爭優勢和劣勢分析

經濟狀況和盈利能力預測

團隊概述

預計能提供的利益

2、產業背景和公司概述

詳細的市場分析和描述

競爭對手分析

市場需求

3、市場調查和分析

目標市場顧客的描述與分析

市場容量和趨勢的分析、預測

競爭分析和各自的競爭優勢

估計的市場份額和銷售額

市場發展的走勢

4、公司戰略

闡釋公司如何進行競爭：

在發展的各階段如何制定公司的發展戰略

通過公司戰略來實現預期的計劃和目標

制定公司的營銷策略

5、總體進度安排

公司的進度安排，包括以下領域的重要事件：

收入來源

收支平衡點和正現金流

市場份額

產品開發介紹

主要合作伙伴

融資方案

6、關鍵的風險、問題和假定

關鍵的風險分析(財務、技術、市場、管理、競爭、資金撤出、政策等風險)

說明將如何應付或規避風險和問題(應急計劃)

7、管理團隊

介紹公司的管理團隊，其中要注意介紹各成員與管理公司有關的教育和工作背景(注意管理分工和互補);介紹領導層成員，創業顧問以及主要的投資人和持股情況。

8、公司資金管理

股本結構與規模

資金運營計劃

投資收益與風險分析

9、財務預測

財務假設的立足點

會計報表(包括收入報告，平衡報表，前兩年為季度報表，前五年為年度報表)

財務分析(現金流、本量利、比率分析等)

10、假定公司能夠提供的利益

這是創業計劃的“賣點”，包括：

總體的資金需求

在這一輪融資中需要的是哪一級

如何使用這些資金

投資人可以得到的回報，還可以討論可能的投資人退出策略

二、創業計劃的注意點

1、一份成功的創業計劃應該：

清楚，簡潔

展示市場調查和市場容量

了解顧客的需要并引導顧客

解釋他們為什么會掏錢買你的產品

/服務

在頭腦中要有一個投資退出策略

解釋為什么你最合適做這件事

2、一份成功的創業計劃不應該：

過分樂觀

拿出一些與產業標準相去甚遠的數據

面向產品

忽視競爭威脅

進入一個擁塞的市場

三、創業計劃競賽不同階段對作品的要求

(一)預賽階段

預賽時提交一份創業計劃提綱;理想篇幅：3～4頁a4紙。

一 基本部分

1、機會

(1)描述創業機會

瞄準清晰的市場需求、瞄準具體的目標顧客(群)

(2)描述產品/服務概念

使用類比，給出例子、解釋怎樣滿足顧客的需求

(3)描述市場中的競爭

競爭者是誰，他們的產品是什么?

您的競爭優勢是什么?如何保持這些優勢?

2、策略

(1)策略+目標市場=創業模型

(2)怎樣贏利?

(3)誰是顧客?

(4)怎樣把產品送到顧客的手中?

3、怎么做

創業財務計劃書篇二

創業計劃書財務計劃怎么寫?朋友們，以下是創業計劃書財務計劃范文，請參考!

一般來說，在創業計劃書中應包括創業種類、資金的規劃以及資金來源、資金總額的一個分配比例、階段目標、財務預估、行銷策略、可能風險評估、創業的動機、股東名冊、預定員工人數，具體內容一般應該包括以下十一個方面：

(一)封面

封面的設計要有審美觀和藝術性，一個好的封面會使閱讀者產生最初的好感，形成良好的第一印象。

(二)計劃摘要

計劃摘要涵蓋了計劃的要點，以求一目了然，以便讀者能在最短的時間內評審計劃并作出判斷。

計劃摘要主要包括以下內容：公司介紹、管理者及其組織、主要產品和業務范圍、市場概貌、營銷策略、銷售計劃、生產管理計劃、財務計劃、資金需求狀況等。

摘要要盡量簡明、生動。

特別要說明自身企業的不同之處以及企業獲取成功的市場因素。

(三)企業介紹

這部分的目的不是描述整個計劃，也不是提供另外一個概要，而是對你的公司作出介紹，因而重點是你的公司理念和如何制定公司的戰略目標。

(四)行業分析

在行業分析中，應該正確評價所選行業的基本特點、競爭狀況以及未來的發展趨勢等內容。

關于行業分析的典型問題：

(1)該行業發展程度如何?現在的發展動態如何?

(2)創新和技術進步在該行業扮演著一個怎樣的角色?

(3)該行業的總銷售額有多少?總收入為多少?發展趨勢怎樣?

(4)價格趨向如何?

(5)經濟發展對該行業的影響程度如何?政府是如何影響該行業的?

(6)是什么因素決定著它的發展?

(7)競爭的本質是什么?你將采取什么樣的戰略?

(8)進入該行業的障礙是什么?你將如何克服?該行業典型的回報率有多少?

(五)產品(服務)介紹

產品介紹應包括以下內容：產品的概念、性能及特性;主要產品介紹;產品的市場競爭力;產品的研究和開發過程;發展新產品的計劃和成本分析;產品的市場前景預測;產品的品牌和專利等。

在產品(服務)介紹部分，企業家要對產品(服務)做出詳細的說明，說明要準確，也要通俗易懂，使不是專業人員的投資者也能明白。

一般地，產品介紹都要附上產品原型、照片或其他介紹。

(六)人員及組織結構

在企業的生產活動中，存在著人力資源管理、技術管理、財務管理、作業管理、產品管理等等。

而人力資源管理是其中很重要的一個環節。

因為社會發展到今天，人已經成為最寶貴的資源，這是由人的主動性和創造性決定的。

企業要管理好這種資源，更是要遵循科學的原則和方法。

在創業計劃書中，必須要對主要管理人員加以闡明，介紹他們所具有的能力，他們在本企業中的職務和責任，他們過去的詳細經歷及背景。

此外，在這部分創業計劃書中，還應對公司結構做一簡要介紹，包括：公司的組織機構圖;各部門的功能與責任;各部門的負責人及主要成員;公司的報酬體系;公司的股東名單，包括認股權、比例和特權;公司的董事會成員;各位董事的背景資料。

經驗和過去的`成功比學位更有說服力。

如果你準備把一個特別重要的位置留給一個沒有經驗的人，你一定要給出充分的理由。

(七)市場預測

應包括以下內容：

1、需求進行預測;

2、市場預測市場現狀綜述;

3、競爭廠商概覽;

4、目標顧客和目標市場;

5、本企業產品的市場地位等。

(八)營銷策略

對市場錯誤的認識是企業經營失敗的最主要原因之一。

在創業計劃書中，營銷策略應包括以下內容：

(1)市場機構和營銷渠道的選擇;

(2)營銷隊伍和管理;

(3)促銷計劃和廣告策略;

(4)價格決策。

(九)制造計劃

創業計劃書中的生產制造計劃應包括以下內容：

1、產品制造和技術設備現狀;

2、新產品投產計劃;

3、技術提升和設備更新的要求;

4、質量控制和質量改進計劃。

(十)財務規劃

財務規劃一般要包括以下內容：

其中重點是現金流量表、資產負債表以及損益表的制備。

損益表反映的是企業的盈利狀況，它是企業在一段時間運作后的經營結果; 資產負債表則反映在某一時刻的企業狀況，投資者可以用資產負債表中的數據得到的比率指標來衡量企業的經營狀況以及可能的投資回報率。

(十一)風險與風險管理

(1)你的公司在市場、競爭和技術方面都有哪些基本的風險?

(2)你準備怎樣應付這些風險?

(3)就你看來，你的公司還有一些什么樣的附加機會?

(4)在你的資本基礎上如何進行擴展?

(5)在最好和最壞情形下，你的五年計劃表現如何?

如果你的估計不那么準確，應該估計出你的誤差范圍到底有多大。

如果可能的話，對你的關鍵性參數做最好和最壞的設定。

寫好一份完整的創業計劃書，對項目的完善和項目的推廣都具有很重要的意義。

1、創業計劃書的好壞，往往決定了投資交易的成敗。

對初創的風險企業來說，創業計劃書的作用尤為重要。

當你選定了創業目標與確定創業的動機后，在資金、人脈、市場等各方面的條件都已準備妥當或已經累積了相當實力，這時候，就必須提供一份完整的創業計劃書，創業計劃書是整個創業過程的靈魂。

2、從企業成長經歷、產品服務、市場、營銷、管理團隊、股權結構、組織人事、財務、運營到融資方案。

只有內容詳實、數據豐富、體系完整、裝訂精致的商業計劃書才能吸引投資商，讓他們看懂您的項目商業運作計劃，才能使您的融資需求成為現實，商業計劃書的質量對創業者的項目融資至關重要。

3、融資項目要獲得投資商的青睞，良好的融資策劃和財務包裝，是融資過程中必不可少的環節，其中最重要的是應做好符合國際慣例的高質量的商業計劃書。

目前中國企業在國際上融資成功率不高，不是項目本身不好，也不是項目投資回報不高，而是項目方創業計劃書編寫的草率與策劃能力讓投資商感到失望。

4、創業計劃書的起草與創業本身一樣是一個復雜的系統工程，不但要對行業、市場進行充分的研究，而且還要有很好的文字功底。

對于一個發展中的企業，專業的創業計劃書既是尋找投資的必備材料，也是企業對自身的現狀及未來發展戰略全面思索和重新定位的過程。

創業計劃書對團隊和項目的影響是不言而喻的，創業計劃書是真正開啟創業之旅的第一步，只有將這一步走好了，以后的路才會更加通暢。

創業財務計劃書篇三

所需資金：10萬元。

開業成本：5萬元。

員工工資：6-10人，5000元左右。

流動資金：2萬元。

月盈利：2萬元左右。

二、市場分析。

隨著人們生活水平的不斷提高，人們對居室要求已不僅僅局限于居住，更要求美觀舒適，異常是搬入新居之后，往往要對居室加以改造和裝飾。一般人由于受各種條件及審美觀的限制，對居室的裝潢往往缺少獨特的眼光。所以，往往求助于專門的裝修公司。

我國的家裝業是一個利潤較大的行業。我國的住宅建設，異常是城鎮住宅建設，經歷了近的連續增長之后，已頗具規模。隨著人們生活水平的提高和住房制度改革的推進，居住消費占總消費的比重迅速提高，人們越來越關注居住環境的改善。我國的家居裝飾業應運而生，來發展很快。

家裝潛力巨大。據統計，這幾年全國家居裝飾業的總產值為1200億元，是20世紀90年代的40倍，年均遞增45%，大體上每兩年翻一番，相當于全國城鎮住宅年投資總額的30%。有一種大膽的估計：家居裝飾在未來兩三年內將到達億到3000億元，即相當于住宅投資總額的一半左右。這不是虛張聲勢或盲目樂觀。

家裝公司是從發展起來的，發展到今日已有較大的提高，該行業也成為社會上一個較熱門的行業。人們都想給自我營造一個安逸舒適的空間，對居室環境的要求也越來越高。近年來房產開發商開發出很多的戶型，也為家裝行業的發展帶來廣大的空間和無限的商機。據專家分析，家裝市場在未來幾年內仍有較大的發展潛力。

三、地址選擇。

家庭裝修公司的夢想選址一般在新建成的居民住宅區、建材市場或大型居住區的聚集地。

四、特色門面設計。

家庭裝潢公司與其他行業不一樣，格外重視公司的“門面”，它不僅僅從一個側面展示了企業的形象，也在消然地輸出一種理念。對于正在選擇裝潢公司的人來說，裝潢公司的“門面”可作為一種很好的“參照物”，下頭供給幾種樣式供參考。

1、追求“后現代主義”

“后現代主義”將設計突出地表現出來，傳達的是一種設計理念。所以，在裝修的時候保留空間功能的完整，而不必做過多的修飾。比如墻面的處理，鉚釘都裸露在外，只是用色彩來重現建筑的美;不規則的幾何形體錯落有致，金屬得到了設計師的偏愛，這些都表現出了“后現代主義”的理念。

2、向往簡約“古典主義”

裝潢公司總是喜歡突出自身的個性，經過裝飾好自我的門面向顧客展示自我對設計的獨到見解及敬業精神。簡約的“古典主義”使設計風格顯得高雅，如果能再配上周邊的環境，將會使整體設計更具風雅。

3、返璞歸真，滄桑懷舊。

在鋼筋水泥般的城市住久了，人們便開始向往自然的風光，追憶滄桑歲月，斑駁的磚墻，蒼老的木柱木螺，凹凸不平的松木地板，落地的大鐵門銹跡斑斑，上頭是一排排赤裸的鉚釘，開啟時吱吱呀呀地響，仿佛是歷史的腳步。這樣的設計正迎合了那種飽經滄桑歲月人的一種心理。

4、藝術與商業的完美結合。

這種設計容易給人一種年輕、嚴謹、現代化的印象。使用盡可能少的元素組合成針對性最強、包容性最大的空間，以傳達給觀者嚴謹的專業本事與平和的感受，以到達藝術與商業的完美結合，這是眾多年輕人的追求。頂面和柱體的白色、墻與地的灰色以及門面外燈箱的黑白用色，是個性的張揚;開敞式的、便于各部門之間文件的交流布局，又兼顧了商業空間的共性。這是藝術與商業完美結合的現代化特征。設計的精髓卻始終不能丟，越是做得“少”了，越需要精細地推敲。

五、房間特色設計。

每一個房間的裝飾都有自我獨特的地方，但這獨特之處又有必須的規律性和時代性，把所有這些精華部分提煉出來，在室內各處墻面造型及家具造型的表現形式，稱之為室內裝飾風格。

下列幾個設計思路，可供讀者參考：

(1)結構貫通出空間;。

(2)色彩融合出氣氛;。

(3)材料交合出品位;。

(4)造型融合出旋律。

在進行墻體裝修時，可將一些實用性強、色彩風格與墻面協調統一，例如：門廳中的鞋柜;廚房衛生間的壁柜、吊柜;客廳臥室的角柜等。在面積較大但高度不夠的客廳里，一般可舍棄美麗的吊燈，在天花板設計時放置一個圓形、橢圓形或方形、六角、八角的燈池(2平方米或5平方米)，將射燈藏于燈池周邊內，這樣天花板即成了燈的一部分，在渾然一體中擴大了客廳的視覺高度。

對于那些有偏愛的，可根據其愛好設計相應的風格，將一切巧妙運用起來，以到達色彩的整體性。既能表現出氣氛，又能得到空間擴大的效果。

有些房間為平面直角，而家具卻是一些曲面、曲線，顯得不太協調，這樣就要對房間進行處理，如拱形的屋頂、拱形的門楣等;以高低錯落的板塊來裝修天花板，內設照明燈，表現空間之美;有人喜歡板面造型，對墻體的裝修用板塊的形式來打造高大肅穆的效果;以二三級臺階來營造登堂入室的大家之氣;在家具的選擇上可選用兩種顏色板塊組合而成的新潮家具。這其中便蘊含了一種旋律美。

六、經營提議。

1、簽訂一份公平的合同。

在雙方協調一致的基礎上，簽訂一份公平又詳細的合同，是十分有必要的。有的客戶不認真審核合同輕率簽字，到之后遇到糾紛往往是很平常的事情。然而，裝修公司由于制作合同不嚴密、不詳盡，自食其果的十分多。

2、制作一份詳細的報價表。

這是裝修中的主要程序之一。報價表要力求詳盡，包括所有的承包項目、單價、單位及金額，還應標明哪些材料是裝修公司購買，哪些是客戶自購，大致燈具、潔具、空調，小至拉手、門鎖都要囊括在內。有了這樣一份詳盡的報價表，就會減少許多不必要的麻煩。一份詳細的報價表的重要性是不言而喻的，它能夠與合同相提并論。

3、在施工過程中，同客戶相處要融洽，要盡量尊重客戶的意見。

某些裝飾公司在簽合同前后往往言行不一、兩副嘴臉。絲毫不尊重客戶合理的意見及要求。當客戶要求修改圖紙時，甚至對客戶出言不遜，大談設計風格等專業術語，搞得客戶十分難堪，當施工中出現錯誤時強詞狡辯等。這些現象是必須避免的。裝修公司既要虛心聽取客戶的意見，又要勇于承認并改正自身存在的缺點與錯誤，并做到及時向客戶說明，與客戶之間建立一種和諧融洽的關系。

4、進一步擴大透明度。

做事情增加透明度，有了問題坦誠向客戶說明，這樣便會增強客戶對你的信任感。那些認為“無商不奸”的人是掙不到錢的，許多客戶會對你“望風而逃”。

創業財務計劃書篇四

財務預測的主要目的是為項目財務評價提供基本的財務數據和有關資料，財務預測需收集和測算的基本數據包括項目預測期內各年的經濟活動情況及其全部財務收支及結果。具體內容包括：投資估算;成本費用預測;價格預測;生產負荷;稅金預測;其它財務參數預測等。

1、投資估算。

本項目總投資額為11730.00萬元，其中固定資產投資9830.00萬元，流動資金投資1900.00萬元，無形及遞延資產投資計為零，項目投資估算見表6.1。

表6.1項目投資估算表單位：萬元。

項目第1年第2年第3年第4年第5年。

固定資產投資98300.000.000.000.00。

流動資金投資19000.000.000.000.00。

無形及遞延資產投資000.000.000.000.00。

項目總投資額117300.000.000.000.00。

2、成本費用預測。

項目建成后，在生產經營活動中，必然伴隨著活勞動和物化勞動的消耗，這種在生產經營過程中各種消耗的貨幣表現，稱為費用。費用按照經濟用途可分為計入產品成本的生產費用和不計入產品成本的期間費用。

(1)計入產品成本的生產費用，在成本生產過程中的具體用途不同，從而可進一步劃分為若干成本項目。一般包括材料成本和人工成本。

a.材料成本。指在生產中用來構成產品實體或變成產品主要部分的材料，包括原料及主要材料，輔助材料，備品配件，外購半成品，燃料，動力，包裝物以及其他直接材料。本項目材料成本預測見表6.2。

b.人工成本。指直接從事產品生產的人員的工資、獎金、津貼和補貼，以及按規定比例提取的職工福利費。本項目人工成本預測見表6.2。

(2)期間費用是指企業用于形成一定期間的經營能力而發生的費用，其費用從當期銷售收入中全部補償。期間費用包括管理費用，財務費用和銷售費用。

a.管理費用。是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動所發生的各項費用。本項目管理費用在參考同類型企業的實際水平基礎上，按當期銷售收入的一定比例提取，見表6.3。

b.財務費用。指為籌集資金所發生的各項費用，包括生產經營期間發生的利息凈支出(減利息收入)、匯兌凈損失、調節外匯手續費、金融機構手續費以及籌資發生的其他財務費用。本評價中不發生該項費用。

c.銷售費用。指企業在銷售產品、自制半成品和提供勞務等過程中發生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用。本項目銷售費用在參考同類型企業的實際水平基礎上，按銷售收入的一定比例估算，見表6.3。

3、價格預測。

在本項目分析中，假定整個經濟運行環境不會產生很大的波動，國內和國際政治、社會環境保持基本穩定狀態，因此本預測中在項目生產運營期內不考慮價格相對變動和通貨膨脹的影響，即在整個生產運營期內都采用預測的固定價格，計算產品銷售收入和原材料、燃料動力費用。本項目產品預測價格見表6.2。

4、生產負荷。

生產負荷是指項目生產運營期內生產能力發揮程度，也稱生產能力利用率。在本項目財務預測中，生產負荷以預計產品年產量數值表示，見表6.2。

表6.2專利(項目)產品成本、價格、銷量預測表。

產品名稱單價(元)生產。

成本預計銷售量(噸)。

第1年第2年第3年第4年第5年。

富硒食用菌88006937.56001000160020002000。

富硒牛奶600030001500025000400005000050000。

注：1)單價、生產成本：根據專利人提供相關原材料的售價、各個地區工資平均水平及為了使得產品在市場上占有有利競爭位置，本項目采取了中低端路線進行開拓，以上是出廠價，項目企業可以根據不同地區的消費水平進行適當的調整，生產成本包括材料費和人工費。

2)銷售量：結合投資生產規模進行設計的，由于企業在第一年存在一個建設期間，故銷量較小，以后隨著產銷進入正常期，銷量會逐步增加。我們在具體評估其價格時，是以同類產品中等規模的生產廠商為依據的。需要說明的是，如果增加投資規模，其產量、經濟效益也會隨之上升。

5、稅金預測。

財務評價中合理計算各種稅費，是正確計算項目效益與費用的重要基礎。財務評價涉及的稅費主要有增值稅、營業稅、資源稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅和教育費附加等，在本財務評價中稅金計算分為銷售稅金和所得稅，其稅率按照國家和地方相關的法律法規、政策與本項目的具體情況設定。本項目銷售稅金稅率和所得稅稅率設定見表6.3。

6、其它財務參數預測。

(1)財務基準收益率(ic)。

基準收益率在項目評價中是最常用的指標之一，是項目財務內部收益率指標的基準和判據，也是項目在財務上是否可行的最低要求，同時也用作計算財務凈現值的折現率。項目財務基準收益率代表投資資金應當獲得的最低盈利水平和邊際收益率，一般由正常投資報酬率和風險投資報酬率兩部分組成。

本項目財務基準收益率是根據國家有關部門頒布的《建設項目經濟評價方法與參數》(1993年第二版)基礎上并充分考慮投資者的收益期望水平而設定的，具體指標見表6.3。

(2)應收、應付賬款比率。

本項目應收、應付賬款比率參照行業平均水平設定，當年應收賬款在下一年收回;當年應付賬款在下一年償還。具體比率見表6.3。

(3)壞賬準備率。

國家財政部相關文件規定壞賬準備的計提比例由公司自行確定，但應合理地估計計提比例。本項目壞賬準備率參照行業習慣標準設定，具體比率見表6.3。

(4)項目計算期。

項目的計算期一般是根據產品的壽命期(資源開采年限)、主要設施和設備的使用壽命期、主要技術的壽命期等因素綜合考慮。由于本項目最突出的優勢在于先進技術的應用，因此在考慮項目計算期時應首要考慮本項目技術的壽命期。

本項目采用的技術為專利技術，專利技術的經濟壽命一般取決于行業技術的發展更新速度、技術的領先程度、保密狀況、產品更新周期、可替代性、市場競爭情況和法律、行政保護的強度等。

一般情況下，專利技術的經濟壽命比其法律壽命短。這是因為科學技術是不斷發展的，并且科技發展的速度越來越快，一種新的，更為先進、適用或效益更高的專利技術的出現，將使原有專利技術貶值。對于本項目專利技術經濟壽命，采用測算技術更新周期的方法來進行測算。具體測算時，根據同類專利技術的歷史經驗數據，運用統計模型來進行分析。

通過對本項目的綜合判斷，本項目的計算期取10年，下表為前5年計算參數，后5年與此相同。

表6.3本項目相關基礎數據設定。

項目取值。

第1年第2年第3年第4年第5年。

應收賬款比率10%10%10%10%10%。

應付賬款比率10%10%10%10%10%。

壞賬準備率0%0%0%0%0%。

銷售費用率5%5%5%5%5%。

管理費用率5%5%5%5%5%。

銀行貸款利率0%0%0%0%0%。

所得稅稅率33%33%33%33%33%。

折現率13%13%13%13%13%。

(二)銷售收入與成本費用估算。

1、銷售收入估算。

銷售(營業)收入是指銷售產品或提供服務取得的收入，在本項目中，對不同產品的銷售收入分項計算，對不便于按詳細的品種分類計算銷售收入的，采取折算為標準產品的方法計算其銷售收入。本項目產品銷售收入見表6.4。

表6.4產品銷售收入估算表單位：萬元。

專利產品第1年第2年第3年第4年第5年第6~10年。

富硒食用菌5288801408176017608800。

富硒牛奶900015000240003000030000150000。

合計952815880254083176031760158800。

本項目財務收現銷售收入考慮了應收賬款因素，基本計算公式為：

收現銷售收入=當年產品銷售收入-當年應收賬款+去年可收回賬款。

本財務分析假設計算期最后一年可收回賬款全部收回，見表6.5。

表6.5收現銷售收入估算表單位：萬元。

項目第1年第2年第3年第4年第5年第6~10年。

產品銷售收入952815880254083176031760158800。

應收賬款952815880254083176031760158800。

壞賬損失00000。

可收回的賬款952815880254083176031760158800。

收現銷售收入952815880254083176031760158800。

2、成本費用估算。

成本費用是指本項目生產運營支出的各種費用。

(1)固定資產折舊。

本項目固定資產折舊估算見表6.6。

表6.6固定資產折舊估算表單位：萬元。

規格型號折舊年限殘值率折舊率第1年第2年第3年第……。

廠房及倉庫2010.00%4.50%257.4257.4257.4……。

生產設備1010.00%9.00%369.9369.9369.9……。

合計627.3627.3627.3……。

(2)無形及遞延資產攤銷。

本項目無形及遞延資產攤銷見表6.7。

表6.7無形及遞延資產攤銷估算表單位：萬元。

項目第1年第2年第3年第4年第5年。

無形及遞延資產投資0.000.000.000.000.00。

本期攤銷0.000.000.000.000.00。

無形資產凈值0.000.000.000.000.00。

(3)產品銷售成本估算。

產品銷售成本包括折舊費、材料費和人工費，基本計算公式為：

產品銷售成本=折舊費+材料費+人工費。

據前面所述，本次委估項目生產成本包括材料費和人工費，故本項目產品銷售成本估算見表6.8。

表6.8產品銷售成本估算表。

單位：萬元。

項目第1年第2年第3年第4年第5年第6~10年。

人工費。

折舊費627.30627.30627.30627.30627.303136.50。

(4)付現經營成本估算。

本項目財務付現經營成本考慮了應付賬款因素，基本計算公式為：

付現經營成本=產品銷售成本-本年應付賬款-折舊+去年應付賬款。

本財務分析假設計算期最后一年應付賬款全部付出，見表6.9。

表6.9付現經營成本估算表。

單位：萬元。

項目第1年第2年第3年第4年第5年第6~10年。

三、折現率的確定。

折現率，亦稱貼現率，是用以將專利技術資產的未來收益還原(或轉換)為現在價值的比率。可見，折現率的實質是一種投資報酬率。投資者所要求的報酬可分為兩部分，一為投資者的無風險報酬，相當于購買國庫券和政府債券的利息，其報酬率稱為無風險利息率。二為投資者的風險溢價(或稱風險價值)，即投資者冒著不能按時收回本金和利息的風險所要求的補償，其報酬率稱為風險報酬率。這些風險包括經營風險、利息率風險和市場風險三種。這樣投資報酬率，即折現率也可視為無風險報酬率加上風險報酬率。

無風險報酬率即是在不考慮風險報酬情況下的利息率，一般是指國庫券或政府債券利率，在我國還可指銀行存款利率。

風險報酬率需要考慮技術風險、市場風險、經營風險、財務風險。由于專利技術在未來有較大較多的不確定因素，因此其風險報酬率也應更高一些。折現率是反映項目風險程度的參數。根據當前國債收益率、銀行利率、本項目所處行業、項目本身風險等情況，予以確定。

折現率是一個把技術凈收益折算為現值的關鍵要素。由于發明專利技術和專有技術所產生的回報是與投資于該項技術的其它資產(資金、設備、房屋等)一起共同產生的，因此其回報率也應是與各類資產有關。

對于本次分析的“富硒食用菌的栽培及其下腳料生產天然富硒牛奶的方法”發明專利技術，分析人員認為風險大于整體企業。因此采用國際上通用的風險疊加模型法(也稱built-inmethod)來確定其折現率，由無風險的回報率再加上各種風險溢價構成：

序號疊加內容數量。

1無風險利率5.46%。

2購買力風險2.00%。

3市場風險2.00%。

4行業風險1.00%。

5利率風險1.50%。

6小公司風險1.00%。

合計12.96%。

分析人員考慮本項目的實際情況，同時參考風險資本模型(vc)——風險資本回報率，綜合確定折現率最終取13%。

這個折現率高于一般同類生產行業平均收益率。是因為其投資于一種待開拓市場的新技術，這種投資相對于舊的技術和舊的產品，肯定是有更多的風險。

四、項目財務評價。

(一)財務評價報表編制。

項目財務盈利能力分析主要是考察本項目投資的盈利水平。為此目的，編制現金流量表和損益表兩個基本財務報表，計算財務內部收益率、投資回收期、財務凈現值、投資利潤率、投資利稅率等指標。

1、損益表。

本項目各年的盈利情況通過損益表來反映，其報表見表6.10所示。借助損益表，可通過計算投資利潤率和投資利稅率等指標來分析項目的盈利能力。

表6.10損益估算表。

單位：萬元。

項目年度123456~10。

工程費用------。

(1)現金流入為產品銷售收入、回收固定資產余值、回收流動資金三項之和，其中，產品銷售收入的各年數據取自產品銷售收入估算表;固定資產余值和流動資金均在計算期最后一年回收，固定資產余值回收額為固定資產折舊費估算表中固定資產期末凈值合計，流動資金回收額為項目全部流動資金。

(2)現金流出項由投資、經營成本及稅金組成。固定資產投資和流動資金的數額取自投資估算表中的有關分項;經營成本取自和銷售稅金及附加的金額和所得稅數據來源于損益表。

(3)項目計算期各年的凈現金流量為各年現金流入量減對應年份的現金流出量。各年累計凈現金流量為本年及以前各年凈現金流量之和。

根據以上的分析，本項目未來10年內的凈現金流量和為62,281.27萬元(不考慮時間價值)。

對項目企業的財務分析，一般考慮內部收益率、財務凈現值、投資回收期、投資利潤率、投資利稅率等指標，以衡量投資的可靠性和有效性。

1、財務內部收益率(firr)。

財務內部收益率是衡量項目在財務上是否可行的主要評價指標，是項目在計算期內，各年凈現金流量現值累計等于零時的折現率。一般地，firr行業基準折現率，表明項目財務上可行。其表達式為：

其中：

ci：現金流入量(包括銷售收入、回收固定資產余值、回收流動資金等);。

co：現金流出量(包括固定資產投資、流動資金、運行成本、稅金等);。

(ci-co)t：第t年的凈現金流量;。

n：工程項目的計算期。

2、財務凈現值(fnpv)。

財務凈現值是項目按其行業基準收益率，將項目計算期各年的凈現金流量折現到建設期初的現值之和，其數值越大，項目的獲利水平就越高。其表達式為：

其中：

ic：項目所屬行業基準收益率。

3、投資回收期(pt)。

投資回收期或投資還本年限，是以項目的凈收益抵償全部投資(包括固定資產投資和流動資金)所需要的時間，用財務現金流量表中累計凈現金流量計算，求出的投資回收期與行業的基準投資回收期比較，它是反映項目財務投資回收能力的重要指標。表達式為：

其中：

pt：投資回收期，以年表示。

4、投資利潤率。

投資利潤率是指項目達到設計生產能力后的一個正常生產年份的年利潤總額與項目總投資的比率，它是考察項目單位投資盈利能力的靜態指標。投資利潤率主要反映了投資項目能否以較少的投入取得較多的收益。其計算公式為：

投資利潤率=年利潤總額/項目投資總額×100%。

5、投資利稅率。

投資利稅率是指項目達到設計生產能力后的一個正常年份的年利稅總額或項目生產期內的年平均利稅總額與項目總投資的比率。其計算公式為：

投資利稅率=年利稅總額/投資總額×100%。

年利稅總額=年銷售收入-年總成本費用+年增值稅或：

年利稅總額=年利潤總額+年銷售稅金及附加+年增值稅。

根據以上財務指標計算公式，計算本項目各項財務指標，見表6.12。

表6.12項目財務指標計算表。

項目數值。

內部收益率31%。

靜態投資回收期3.98年。

投資利潤率84%。

投資利稅率93%。

第七部分、項目經濟評價指標匯總。

本項目經濟評價指標匯總如下：

表7.1項目經濟評價指標匯總。

序號指標與數據名稱單位指標與數據。

1項目投資總額萬元11730.00。

1.1固定資產投資萬元9830.00。

1.2流動資金萬元1900.00。

1.3無形及遞延資產萬元00.00。

2財務內部收益率%31%。

3項目靜態投資回收期年3.98。

4財務凈現值萬元15761.15。

5投資利潤率%84%。

6投資利稅率%93%。

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創業財務計劃書篇五

目前，會計理論界對四大基本假設的認識很不一致，各種論點常常自相抵牾。

會計基本假設所存在的缺陷，也為會計核算工作引出了許多麻煩，為了保證會計信息的真實性，同時降低會計信息的披露成本，關于四大基本假設的重新思考，是每個會計人員都應該做的事。

(一)關于會計主體假設的考察。

在哲學認識論中，主體是表示人與外部世界活動關系的概念，是指從事社會實踐活動的人。

這里所說的人不是指抽象的自然人，而是指以社會聯系存在的社會人。

相比較而言，會計上所說的主體有自己的特殊性，這是由會計學的經濟科學和管理科學的雙重性質所決定的。

進行會計核算，首先要明確其核算的空間范圍，即為誰記賬。

會計主體假設是指假設會計所核算的是一個特定的企業或單位的經濟活動，而不是漫無邊際的。

盡管現代企業歸投資者所有，但企業的會計核算不包括該企業投資者或債權人的經濟活動，或其他單位的經濟活動。

一般地，經濟上獨立或相對獨立的企業、公司、事業單位等都是會計主體。

簡單來說，會計主體假設的目的是為企業核算劃定一個空間范圍，以便于將企業自身的經營活動和外界相區別、與所有者自身的經濟收支相區別。

界限清楚，既便于核算，又避免糾葛。

此假設的原意是正確的，其界定的經濟核算范圍也是切實可行的，問題在于“會計主體”概念的指向含義令人費解。

辯證唯物主義認識論告訴我們：人是主體，客體是自然。

于是，以企業作為會計主體的假設違背了管理學的原理，背離了唯物主義認識論，在一定程度上影響了會計主體理論研究的進一步深化，也給實際工作造成了混亂。

這也是頗具爭議的一點。

(二)關于持續經營假設、會計分期假設的考察。

所謂持續經營，是指一個會計主體的經營活動將會無限期地延續下去，在可預見的未來，會計主體不會因遭遇清算、解散等變故而不復存在。

持續經營企業的會計核算應當采用非清算基礎，例如資產按成本計價就是基于持續經營這一假設或前提的。

然而，在市場經濟條件下，優勝劣汰是一項競爭原則，每一個企業都存在經營失效的風險，都可能變得無力償債而被迫宣告破產進行法律上的改組。

一旦會計人員有證據證明企業將要進行破產清算，持續經營的基本前提或假設便不再成立，企業的會計核算必須采用清算基礎。

會計分期是指會計信息應按劃分期限進行收集和處理，會計分期假設是持續經營假設的.一個必要補充。

如果假設一個會計主體應持續經營而無期限，在邏輯上就要為會計信息的提供規定期限，這是會計這一信息系統發揮作用的前提。

明確會計分期假設意義重大，正是由于會計分期，才產生了當期與以前期間、以后期間的差別，才使不同類型的會計主體有了記賬的基準，進而出現了折舊、攤銷等會計處理方法。

但是，由于持續經營假設的不確定性，將可能使會計分期假設也失去意義。

(三)關于貨幣計量假設的考察。

貨幣計量假設是指會計為持續經營的會計主體進行核算時，是以采用幣值穩定的貨幣來綜合計量為前提。

但是貨幣計量假設并不表示貨幣是會計核算中的唯一計量單位，在有些情況下，統一采用貨幣計量也有缺陷貨幣計量的缺陷主要表現在兩個方面：(1)數字化浪潮對貨幣計量假設的沖擊。

隨著知識經濟時代的到來，數字化浪潮已滲透到生活的各個領域，包括計算機和互聯網、互動媒體和電子商業等，這些將決定今后世界的發展方向。

以計算機技術和互聯網為代表的數字化革命對會計的影響是巨大的，通常貨幣反應的價值信息，已不是管理者和投資者進行決策的主要依據，而諸如創新能力、學習能力、客戶滿意度、市場占有率、虛擬企業創建速度等表現企業競爭力方面的指標，更能代表一個企業未來的獲利能力。

同時，隨著知識創新和技術進步，產生了以電子商務為代表的新商務模型，對無形資產和人力資源的計量、對高級專門技術人員和高級管理人員價值的計量、對高科技企業潛在的高額風險回報的計量等方面，成為當前的一個突出問題。

(2)物價變動對貨幣計量假設的沖擊。

貨幣計量的基礎是假定用于經濟事項的貨幣穩定不變，但并非絕對不變，只是其波動的幅度不足以影響用它來計量會計事項的結果。

在某些情況下，各種原因引起的物價變動均會造成幣值的不穩定，使相同的貨幣量在不同的時間代表不同的購買力，喪失了會計信息應有的可比性和綜合性。

眾所周知，會計確認有權責發生制和收付實現制兩大基礎。

權責發生制又稱應收應付制原則，是指以應收應付作為確定本期收入和費用的標準，而不論貨幣資金是否在本期收到或付出。

也就是說，一切要素(特別是收入和費用)的時間確認，均以權力已經形成或義務已經發生為標準。

而收付實現制是以款項的實際收付作為標準來處理經濟業務、確定本期收入和費用、計算本期盈虧。

在收付實現制的基礎上，凡是本期實際以現款付出的費用，無論其應否在本期收入中獲得補償，均應作為本期應雞費用處理;凡在本期實際收到的現款收入，無論其是否屬于本期，均應作為本期應計的收入處理。

權責發生制是依據持續經營和會計分期這兩個基本假設來正確劃分不同會計期間資產、負債、收入、費用等會計要素的歸屬，并運用一些諸如應收、應付、預提、待攤等項目來記錄由此形成的資產和負債等會計要素。

企業經營不是一次而是多次，而其損益的記錄要分期進行，每期的損益計算理應反映所有屬于本期的經營成果，而收付實現制顯然不能完全做到這一點。

因此，權責發生制能更加準確地反映特定會計期間實際的財務狀況和經營業績，幾乎完全取代了收付實現制。

但是，權責發生制在反映企業的財務狀況時也有其局限性：一個在損益表上看起來經營很好、效率很高的企業，在資產負債表上卻可能因為沒有相應的變現資金而陷入財務困難。

而這些局限性和缺陷正是由于將持續經營和會計分期作為前提所帶來的，會計確認基礎受到了動搖，將為整個會計工作的進行造成極大阻礙。

因此，會計四大基本假設的補充和完善工作已迫在眉睫。

它們的內容是否需要進行更改或是替換，是我們需要長時間的實踐來驗證的。

就目前來說，既然我們已經看到了基本假設的缺陷和不足，就應該及時地“對癥下藥”，查漏補缺，爭取讓制度能夠跟上時代發展的腳步。

只有充分保證了會計核算工作的準確性和完整性，才能有效地監督企業經營活動的進行，進而推動整個社會經濟的發展。

創業財務計劃書篇六

目前，會計理論界對四大基本假設的認識很不一致，各種論點常常自相抵牾。

會計基本假設所存在的缺陷，也為會計核算工作引出了許多麻煩，為了保證會計信息的真實性，同時降低會計信息的披露成本，關于四大基本假設的重新思考，是每個會計人員都應該做的事。

創業財務計劃書篇七

目前，我國大學生就業面臨嚴峻的挑戰，在這種情況下，大學生創業是增加就業的一條有效途徑。但是，我國大學生創業也存在一些現實的問題，如何解決這些問題，更有效地促進大學生進行創業，政府和高校都負有相應的責任。

只有加強大學生創業教育，才能真正解決創業中存在的問題。

近年來，隨著各大高校實行擴招政策，導致大學畢業生就業人數急劇增長，“大學生就業之難，難于上青天”的戲謔之言也非常流行，這也從側面反映了大學畢業生就業難的尷尬現實。

目前，在支持大學生多渠道就業的同時，鼓勵畢業生自主創業，既是社會發展的需要，也是大學生主動融入社會的積極選擇。

在政策利好的驅動下，越來越多的大學畢業生將目光投向了自主創業。

本文著重論述大學生創業的特點以及面臨的困難，并就一些高校中大學生成功進行創業的案例進行分析，由此看到加強當代大學生創業教育的必要性。

一、我國大學生就業現狀。

大學生作為未來的社會建設者，在建設創新型國家的過程中具有神圣而不可推卸的責任。

但是連續多年的高校擴招政策使得大學教育由“精英教育”逐漸轉向“大眾教育”。

每年眾多的大學畢業生與社會提供的崗位有著很大的差距，因此，大學畢業生的就業現狀不容樂觀。

xx年3月29日至4月1日，全國職業技術技能人才就業交流合作洽談會在廣州召開。

有關專家在會上預測，xx年全國高校畢業生的就業率在70%左右，將有64萬畢業生找不到工作；到xx年，這個數字將達到75萬。

著名經濟學家蕭灼基教授在廣州參加xx年物流世界年會時指出“xx年的失業情況出現一個新的特點，那就是大學生失業。”也就是從這一年起，大學生失業問題開始由“量變”轉向“質變”，成為社會上普遍關注的話題。

據統計，xx年全國高校大學畢業生人數有280萬，全國高校大學畢業生人數有340萬，全國高校大學畢業生人數有410萬，xx年全國高校大學畢業生人數有495萬，xx年全國高校大學畢業生人數有559萬。

xx年末，據社科院估計，今年將有100萬本科畢業生畢業后失業。

20，國家實行研究生擴招政策后第一批研究生畢業。這些研究生加入就業大軍，無形中抬高了就業門檻。英才網聯合多所高校針對xx屆碩士生、本科生、專科生進行的大型就業期望調查顯示，認為“就業形勢不好，就業壓力大”的比例高達67%，還有29%的學生認為“就業形勢嚴峻，就業非常困難”。

僅有4%的學生認為“就業形勢較好，就業壓力不大”，在所有參與調查的學生群體中，沒有一人認為“就業形勢一片大好”。

二、我國大學生創業的特點。

大學生就業之難，失業人數之多，已經成為無法改變的現實，但是，進入社會上的大學生，大多要靠自己來養活自己，因此，找到一份適合自己的工作，又是如此的迫在眉睫。

這樣，現實中找不到工作，又必須有一份工作，這種近乎悖論的情況到底怎么才能解決呢？近年來，“大學生自主創業”一詞已經屢見不鮮，在就業如此困難的情況下，有些人開始學著自己創業。

我國大學生創業最早起源于清華大學研究生發起的首屆“清華大學創業計劃大賽”。，第二屆清華大學創業計劃大賽更加火爆。之后，全國陸續有一些高校也組織了自己的創業大賽。

目前國內知名的創業計劃大賽有以清華大學為代表的校園創業大賽，團中央舉辦的“挑戰杯”大學生創業計劃大賽，“中關村”等省市級創業計劃大賽以及網易等網絡公司主辦的創業計劃大賽。作為高校學生社團的創業協會也應運而生。特別是全國范圍的“挑戰杯”創業大賽，目前已成功地舉辦了九屆，參加院校達100多所。

在不斷進行的創業實踐中，我國大學生創業形成了自己的特點：

（一）積極性高，但實際創業比例低自從大學生接觸并了解大學生創業以來，我國大學生的創業激情逐漸增長，創業的速度、人數增加迅速。

我國大學生創業欲望強烈，但實際參與創業的比例還是很低的。

（二）科技轉化率低在國內創業學生中，有很大一部分學生是從事家教、零售、服務業等技術含量低的行業，即使涉及網絡的創業者也都集中于一些不必進行產品設計、開發、生產的網站維護。

（三）創業的社會文化基礎薄弱大學生創業沒有贏得社會、家庭、學校的完全認可和支持，明確鼓勵大學生創業的高校、家長并不多。

無論是向社會宣傳創業的大學生還是向高校宣傳創業的企業家都比較少，使得創業的輿論氛圍不濃厚。客觀上講，大學生創業的道路有開創性、現實性、多樣性、艱巨性和風險性等特點。

在我國，大學生創業時間比歐美國家晚了數十年，屬于開創性工作創業是人生學問中最無法傳授、也根本無需別人指教的一件事。別人的路對你來說，只是起一個借鑒、參考的作用，因此具有開創性；創業者只擁有創業的熱情是遠遠不夠的，要想開辟新的天地，必須冷靜、理性、客觀地分析一切可能的現實因素，腳踏實地，一步一個腳印地去開拓，因此具有現實性；創業道路是屬于自己的，最適合自己的創業道路只有一條。

只要我們不拘泥于傳統觀念、不守舊，而又恪守自己穩定發展的認識系統，并善于根據事物變化的規律采用正確思想、假設、辦法和方案，那么我們就會找到一條適合自己的路來，因此具有多樣性；創業不同于就業，選擇了創業，就等于選擇了挑戰。

創業這條道路，絕不是擺在我們面前的一條筆直的、寬闊的、暢通無阻的大道，因此具有艱巨性；創業沒有有效的方法可套用。因此，創業道路不可能每次都成功，不可能每個人都成功，有時可能會毫無成效，有時會造成重大損失，因此具有很大的風險性。

三、大學生就業成功案例。

自從年全國200多所大學發起了首屆中國大學生創業計劃競賽以來，有這樣一些大學生，他們在大學的時候就開始了自己的掘金之路，并且取得了成功。

這些大學生成功的秘訣是什么呢？就此問題，本文選擇了幾個成功創業的'大學生作為案例進行研究分析。

（一）酷訊ceo——陳華（北京大學創業代表）。

創業軌跡：一次偶然的機會，在北京大學計算機系讀大三的陳華參與了天網ftp的開發，這在專業技術上有著極高的要求。陳華憑借著在北京大學學習和實踐的經驗，在開發軟件的過程中發揮了重要作用。

如今，“天網ftp”和“天網maze”成為了中國教育網上每臺電腦必備的軟件之一。

畢業后不久，陳華著手創辦自己的公司，于是就有了今天的酷訊搜索，在網上每天400萬次的點擊查詢，上千萬次的瀏覽量。因而被人稱為“百度第二”。

夢開始的地方：北京大學計算機系培養了陳華濃厚的學習興趣，國際上先進的教學設備和全國一流的師資力量為陳華的成功提供了良好的土壤。其中，網絡與分布式系統實驗室是北京大學計算機系最有特色的專業網絡實驗室，是北大計算機系同學們學習、實踐的園地。

北大實驗室以其團結友愛、充滿活力、不斷進步、技術過硬、提倡創新精神、認真做學問的思想品格而為社會稱道，成為北京大學同學們創業的孵化器之一。在這里，經歷對創業理念、實踐能力和團隊精神的鍛煉，經歷對專業知識與學習能力的考驗，創業的理想指日可待。

（二）中國第一個創辦公司品牌的在校大學生——潘江濤[4]（溫州大學創業代表）創業軌跡：xx年4月，溫州大學管理系三年級的潘江濤從校學生會辭職，出資創辦“方圓工作室”，以幫人聯系家教、貼橫幅等作為主要業務。

半年之后，他借資注冊公司。

現在，公司加盟商已超過1000家，還有許多人主動找上門來，學子卡已售出1萬余張。潘江濤注冊的“學子”品牌，是全國首個由在校大學生創辦的公司品牌，他的口號是“在每名溫州大學生身上賺十元錢”，他夢想“五年賺到一個億”。

夢開始的地方：從年就開始支持創辦大學生創業工作室的溫州大學，如今已經形成從大學生創業教育到創業實踐一套完整的服務體系。溫州大學大學生的創業實踐被稱為“草根創業”，依靠的是“椅子”和“腦子”。

溫州大學不僅在創業實踐和創業基金上給予同學們支持，在學籍管理、學分申請等政策上，也幫助同學們處理好創業和專業學習在時間上的沖突。從xx年開始，溫州大學開設了“大學生職業生涯設計導航”必修課，聘請溫州一批知名企業創始人擔任“創業導師”。

近期，溫州大學大學生創業園正式啟用，目的是把大學生的創業教育與創業實踐和他們所學的專業聯系起來，和當地的創業土壤聯系起來，滿足這個市場的需求。如今，溫州大學的創業活動很活躍，一些創業項目火熱進行中，有美術與藝術設計學院的同學成立的藍蝸牛工作室，外語學院的同學成立的西文翻譯工作室，計算機學院的同學進行網站開發、網上商城，人文學院新聞專業的同學創辦的dv制作工作室等等。

（三）落戶農村創業——王中華[5]（安徽科技學院創業代表）。

創業軌跡：年7月，就讀于安徽科技學院市場營銷專業的王中華和同學利用所學的農業方面的知識，和農民一起建起了雙孢菇大棚。

創業的艱辛一開始就讓三個來自象牙塔的同學感到了極大的落差，但他們的創業舉動得到當地政府和學校的高度重視。村里成立“鳳陽縣小崗村食用菌專業合作社”，王中華以絕對優勢當選合作社理事長。

夢開始的地方：位于蚌埠的安徽科技學院是王中華創業的搖籃，校內教學基地總面積370畝，包括種植科技園、養殖科技園、食品科技園、花卉盆景園和中草藥園等近20個專業性教學實習基地，同時學校建立了20多個省級教育實習基地和校外實踐教學基地。王中華等三位同學正是在實習基地開展暑期實習時萌發了創業的念頭。

了解到王中華等人的創業計劃后，委派專業老師擔任指導老師，把創業與研究相結合，組織他們申報校大學生創新基金。學院的全力支持，使同學們的創業和學業得到兼顧，并獲得了極大成功。

從以上三個案例可以看出，大學生創業的成功，與一個學校的良好創業環境有十分重要的關系。無論是北京大學的計算機系，溫州大學的“椅子”和“腦子”，還是安徽科技學院的諸多科技園，學校在大學生創業方面的投入可謂是盡心盡力。

四、大學生創業存在的問題。

創業，說的容易，但是做起來，的確不簡單。

比起就業來，創業反而需要更多的條件，因此存在的問題也比較突出。

（一）主觀方面存在的問題。

雖然在各項調查中顯示，大學生有創業愿望的比例較高，但在實際參與創業活動中，比例卻非常低。

大學生在考慮“出路”時首要的是選擇就業，其次為考研和出國，選擇獨立創業的人寥寥無幾。

2、創新意識薄弱大學生創業不同于社會人員創業的其中一個特點就是創新性，大學生創業無論在資金、場地、經驗等各方面都無法和社會人員相比，所以大學生創業要能走向社會、立足社會，就要在“新”字上下功夫，要走技術創新的道路。

但是實踐表明，我國大學生的創新意識還是比較薄弱的。

3、創業能力低創業能力包括專業技術能力、經營管理能力、社交溝通能力、風險承受能力、創新求變能力等，具有很強的綜合性。

雖然學校有很多的實踐機會，但真正主動參與的少。

如大學生假期的社會實踐，大多數學生是以走過場的形式來應付，只要在鑒定書上蓋了章就萬事大吉。

（二）客觀方面存在的問題。

1、創業的基礎設施不完善目前，我國與創業相關的政策、法律、金融等設施不完備，特別是缺乏風險資金投入。

由于大學生創業在我國的歷史比較短暫，各方面認識不夠，鑒于特定的國情，不能如美英等發達國家那樣能夠吸引一些風險投資家的青睞。

2、系統化創業教育缺失雖然社會對大學生創業的意義有所認識，學校對創業教育的重要性也有所了解，但學校的教育還是沒有相應跟上，多數高校沒有開設創業教育的課程，絕大部分缺少系統化的創業教育體系。

五、加強高校創業教育。

創業教育是指培養學生創業意識、創業素質、創業技能的教育活動，即培養學生如何適應社會生存、提高能力，以及進行自我創業的方法和途徑。

作為高等教育發展史上一種新的教育理念，它是知識經濟時代大學生創新精神和創造能力的培養，是社會和經濟結構調整時期人才需求變化的要求，是素質教育新的突破口，是解決當前及今后大學生就業、提高大學生創業的有效方法。

自清華大學舉辦了我國最早的學生創業計劃競賽以來，近年來各高校采取了一系列措施促進大學生的創業教育，但其發展現狀并不樂觀。

在理論研究上，對創業教育的理論研究還是零散的，不系統的，只是散見于諸如全面發展教育、主體教育、素質教育、創新教育、就業與創業等理論層面上的探討，缺乏對創業教育集中的、系統的和全面的研究。

另外，高校的理論研究不系統，再加上高校自身創業較少，和社會上企業聯系不多，缺少創業的經驗，從而直接導致了教育教學上的缺陷。

最后，學生創業教育的缺失、創業意識不強、創業能力不足也導致了學生自主創業較少、成功率比較低。

大學生創業教育既是教育領域的問題，同時也是社會面臨的課題，既需要教育教學的改革，也需要社會管理體制方面的變革。

通過加大對學生的創業教育，提高學生的創業能力，能夠有效地解決大學生的就業問題。

同時還需要社會管理體制方面的配合，創造有利于和能夠促進創業的條件，吸引學生創業。

這無論是對國家、對社會還是對個人都有著重要的意義。

由于中國的傳統習慣，學生大都是享受父母的寵愛，習慣于接受到手的工作。

大學生由于歷史的慣性，也由于社會的復雜，也由于自己條件所限，他們完全靠自己的力量走出一條創業的路，面臨著困難，面臨著風險。

但是時代已經賦予了他們期待和責任，成就未來就得闖出自己的一片天。

新生事物，總得有陽光的照耀才能茁壯成長。

大學生創業，社會的扶持必不可少。

國家相關政策、學校的積極鼓勵等都在不斷地完善著新的創業環境，滋養著大學生創業這棵還不太成熟的“苗”。

相信國家對大學生創業的投入，加上高校對大學生創業教育的深入實踐，在這一系列堅固基礎的支持下，大學生創業這棵稚嫩的小樹，一定會枝繁葉茂，順利成長。

創業財務計劃書篇八

財務基本假設，即會計核算基本前提。

指會計工作所服務的特定單位或組織。

它是對會計工作的空間范圍所作的限定。

2.持續經營。

指在可以預見的未來，企業將會按照當前的規模、狀態持續經營下去。

這是對會計工作的時間范圍的限定。

3.會計分期。

指將企業持續不斷的生產經營過程人為地劃分為若干連續、等距離的時間"間隔"。

4.貨幣計量。

指會計主體在會計核算過程中采用貨幣作為統一的計量單位。

它是對會計計量手段、方法的限定。

創業財務計劃書篇九

創業計劃書財務分析應該怎么寫呢?朋友們，快來閱讀這份創業計劃書財務分析吧，相信可以幫助到你哦!

一.投資分析

1.股本結構與規模

2.資金來源與運用

3.投資收益與風險分析

附：投資現金流量表，再從一下幾方面分析：

(1)投資凈現值

(2)投資回收期

(3)內含報酬率

(4)項目敏感性分析

(5)盈虧平衡分析(含：保本點分析)

(6)投資回報

二.財務分析(主要是財務報表)

1.會計報表及附表

(1)主要財務假設

(2)收益表

(3)現金流量表

(4)資產負債表

2.會計報表分析

(1)比率及趨勢分析

(2)預計銷售趨勢分析

(3)風險假定與分析

3.財務附表

(1)第一年收益表

(2)第二年收益表

(3)成本費用表

(4)資產負債表 (第一年季報)

(5)資產負債表 (第二年季報)

(6)現金流量表(第一年季報)

(7)現金流量表(第二年季報)

大概思路，當然你可以不用那么詳細，祝融資成功!

創業計劃書寫作指南

，并提出行動建議。

創業計劃聚焦于特定的策略、目標、計劃和行動，對于一個非技術背景的有興趣的人士應清晰易讀。

創業計劃可能的讀者包括：希望吸納進入團隊的對象，可能的投資人、合作伙伴、供應商、顧客、政策機構。

一、創業計劃的組成部分

創業計劃一般包括：執行總結，產業背景和公司概述，市場調查和分析，公司戰略，總體進度安排，關鍵的風險、問題和假定，管理團隊，企業經濟狀況，財務預測，假定公司能夠提供的利益等十個方面。

1、執行總結

是創業計劃一到兩頁的概括。

包括以下方面：

本創業計劃的創意背景和項目的簡述

創業的機會概述

目標市場的描述和預測

競爭優勢和劣勢分析

經濟狀況和盈利能力預測

團隊概述

預計能提供的利益

2、產業背景和公司概述

詳細的市場分析和描述

競爭對手分析

市場需求

3、市場調查和分析

目標市場顧客的描述與分析

市場容量和趨勢的分析、預測

競爭分析和各自的競爭優勢

估計的市場份額和銷售額

市場發展的走勢

4、公司戰略

闡釋公司如何進行競爭：

在發展的各階段如何制定公司的發展戰略

通過公司戰略來實現預期的計劃和目標

制定公司的營銷策略

5、總體進度安排

公司的進度安排，包括以下領域的重要事件：

收入來源

收支平衡點和正現金流

市場份額

產品開發介紹

主要合作伙伴

融資方案

6、關鍵的風險、問題和假定

關鍵的風險分析(財務、技術、市場、管理、競爭、資金撤出、政策等風險)

說明將如何應付或規避風險和問題(應急計劃)

7、管理團隊

介紹公司的管理團隊，其中要注意介紹各成員與管理公司有關的教育和工作背景(注意管理分工和互補);介紹領導層成員，創業顧問以及主要的投資人和持股情況。

8、公司資金管理

股本結構與規模

資金運營計劃

投資收益與風險分析

9、財務預測

財務假設的立足點

會計報表(包括收入報告，平衡報表，前兩年為季度報表，前五年為年度報表)

財務分析(現金流、本量利、比率分析等)

10、假定公司能夠提供的利益

這是創業計劃的“賣點”，包括：

總體的資金需求

在這一輪融資中需要的是哪一級

如何使用這些資金

投資人可以得到的回報，還可以討論可能的投資人退出策略

二、創業計劃的注意點

1、一份成功的創業計劃應該：

清楚，簡潔

展示市場調查和市場容量

了解顧客的需要并引導顧客

解釋他們為什么會掏錢買你的產品

/服務

在頭腦中要有一個投資退出策略

解釋為什么你最合適做這件事

2、一份成功的創業計劃不應該：

過分樂觀

拿出一些與產業標準相去甚遠的數據

面向產品

忽視競爭威脅

進入一個擁塞的市場

三、創業計劃競賽不同階段對作品的要求

(一)預賽階段

預賽時提交一份創業計劃提綱;理想篇幅：3～4頁a4紙。

一 基本部分

1、機會

(1)描述創業機會

瞄準清晰的市場需求、瞄準具體的目標顧客(群)

(2)描述產品/服務概念

使用類比，給出例子、解釋怎樣滿足顧客的需求

(3)描述市場中的競爭

競爭者是誰，他們的產品是什么?

您的競爭優勢是什么?如何保持這些優勢?

2、策略

(1)策略+目標市場=創業模型

(2)怎樣贏利?

(3)誰是顧客?

(4)怎樣把產品送到顧客的手中?

3、怎么做

(1)描述贏利潛力、預期收入、贏利能力、回收策略。

(2)描述管理隊伍、全面均衡、經驗、不足。

(3)行動計劃，

二 可選部分：產品/服務的命名

命名時應考慮的因素：直觀、時髦用語、暗示創業模型、有說服力、能吸引顧客的注意力。

三 注意

1、以顧客為中心描述這一討論的框架

環境：例如您的產品/服務是一個正在出現的發展潮流的一部分

目前尚未解決的問題

特定的大型應用

這個風險事業是一種解決方案

對顧客需求的特殊之處

初步的成功

2、使用圖表來說明概念，清晰簡潔的書面材料，直截了當

(二)復賽階段

創業財務計劃書篇十

在哲學認識論中，主體是表示人與外部世界活動關系的概念，是指從事社會實踐活動的人。

這里所說的人不是指抽象的自然人，而是指以社會聯系存在的社會人。

相比較而言，會計上所說的主體有自己的特殊性，這是由會計學的經濟科學和管理科學的雙重性質所決定的。

進行會計核算，首先要明確其核算的空間范圍，即為誰記賬。

會計主體假設是指假設會計所核算的是一個特定的企業或單位的經濟活動，而不是漫無邊際的。

盡管現代企業歸投資者所有，但企業的會計核算不包括該企業投資者或債權人的經濟活動，或其他單位的經濟活動。

一般地，經濟上獨立或相對獨立的企業、公司、事業單位等都是會計主體。

簡單來說，會計主體假設的目的是為企業核算劃定一個空間范圍，以便于將企業自身的經營活動和外界相區別、與所有者自身的經濟收支相區別。

界限清楚，既便于核算，又避免糾葛。

此假設的原意是正確的，其界定的經濟核算范圍也是切實可行的，問題在于“會計主體”概念的指向含義令人費解。

辯證唯物主義認識論告訴我們：人是主體，客體是自然。

于是，以企業作為會計主體的假設違背了管理學的原理，背離了唯物主義認識論，在一定程度上影響了會計主體理論研究的進一步深化，也給實際工作造成了混亂。

這也是頗具爭議的一點。

(二)關于持續經營假設、會計分期假設的考察。

所謂持續經營，是指一個會計主體的經營活動將會無限期地延續下去，在可預見的未來，會計主體不會因遭遇清算、解散等變故而不復存在。

持續經營企業的會計核算應當采用非清算基礎，例如資產按成本計價就是基于持續經營這一假設或前提的。

然而，在市場經濟條件下，優勝劣汰是一項競爭原則，每一個企業都存在經營失效的風險，都可能變得無力償債而被迫宣告破產進行法律上的改組。

一旦會計人員有證據證明企業將要進行破產清算，持續經營的基本前提或假設便不再成立，企業的會計核算必須采用清算基礎。

會計分期是指會計信息應按劃分期限進行收集和處理，會計分期假設是持續經營假設的.一個必要補充。

如果假設一個會計主體應持續經營而無期限，在邏輯上就要為會計信息的提供規定期限，這是會計這一信息系統發揮作用的前提。

明確會計分期假設意義重大，正是由于會計分期，才產生了當期與以前期間、以后期間的差別，才使不同類型的會計主體有了記賬的基準，進而出現了折舊、攤銷等會計處理方法。

但是，由于持續經營假設的不確定性，將可能使會計分期假設也失去意義。

(三)關于貨幣計量假設的考察。

貨幣計量假設是指會計為持續經營的會計主體進行核算時，是以采用幣值穩定的貨幣來綜合計量為前提。

但是貨幣計量假設并不表示貨幣是會計核算中的唯一計量單位，在有些情況下，統一采用貨幣計量也有缺陷貨幣計量的缺陷主要表現在兩個方面：(1)數字化浪潮對貨幣計量假設的沖擊。

隨著知識經濟時代的到來，數字化浪潮已滲透到生活的各個領域，包括計算機和互聯網、互動媒體和電子商業等，這些將決定今后世界的發展方向。

以計算機技術和互聯網為代表的數字化革命對會計的影響是巨大的，通常貨幣反應的價值信息，已不是管理者和投資者進行決策的主要依據，而諸如創新能力、學習能力、客戶滿意度、市場占有率、虛擬企業創建速度等表現企業競爭力方面的指標，更能代表一個企業未來的獲利能力。

同時，隨著知識創新和技術進步，產生了以電子商務為代表的新商務模型，對無形資產和人力資源的計量、對高級專門技術人員和高級管理人員價值的計量、對高科技企業潛在的高額風險回報的計量等方面，成為當前的一個突出問題。

(2)物價變動對貨幣計量假設的沖擊。

貨幣計量的基礎是假定用于經濟事項的貨幣穩定不變，但并非絕對不變，只是其波動的幅度不足以影響用它來計量會計事項的結果。

在某些情況下，各種原因引起的物價變動均會造成幣值的不穩定，使相同的貨幣量在不同的時間代表不同的購買力，喪失了會計信息應有的可比性和綜合性。

創業財務計劃書篇十一

財務基本假設，即會計核算基本前提。

1.會計主體假設。

指會計工作所服務的特定單位或組織。

它是對會計工作的空間范圍所作的限定。

2.持續經營。

指在可以預見的未來，企業將會按照當前的規模、狀態持續經營下去。

這是對會計工作的時間范圍的限定。

指將企業持續不斷的生產經營過程人為地劃分為若干連續、等距離的時間“間隔”。

4.貨幣計量。

指會計主體在會計核算過程中采用貨幣作為統一的計量單位。

它是對會計計量手段、方法的限定。

創業財務計劃書篇十二

資產負債表的預算，通常很多企業是不做的。最主要的原因就是其不確定性，預算出來的資產負債表很可能不能反映一定時期的經營結果。就像我們之前在現金流量表預算中說過的，資產負債表是體現一個“時點”概念。要確定每個資產負債項目在期末那個“點”上的水平，不是一件容易的事。不僅因為其中所使用的假設有很大的主觀性，而且，就像上面所舉的應收賬款的例子，某些項目今天的余額跟明天的余額很可能有天壤之別。資金是流動的，很難知道接下去的一秒鐘會發生怎樣的事情。

當然，資產負債表的預算也不是沒有規律可循，特別是一些業務比較穩定的企業，一般來說，除非有特別的投資項目或者業務調整，資產負債表各個項目的水平應該基本固定。即使是全新的企業，也可以做一個資產負債的預算，只是要在設定的選取方面特別小心。下面根據資產負債表的從左到右，從上倒下的順序，舉一些最基本的資產、負債項目加以說明，僅供參考：

1.現金及銀行存款：這個等一下最后才做。

2.存貨：一般可以根據銷售額的一定比例(產成品)加上產品銷售成本的一定比例(原材料)來估算。產成品也可以用：期末數=期初數量+預算生產量-預算銷量來計算。如果是全新企業，期初數當然就是“零”。而原材料的期末水平，企業通常是根據生產量保留一定的比例。

要計算的復雜一點當然也可以。那就要先將生產成本計算出來，再將產品銷售成本計算出來，然后再推算出存貨的庫存余額。計算生產成本要所有原材料每個品種的最佳采購量、每批采購量的使用時間(或者一定時間內的消耗量)、單價、庫存倉儲成本等因素都要考慮進去。而產品銷售成本要跟企業的銷售計劃掛鉤，還要考慮跟銷售有關的其他因素(比如：退貨、銷量達不到預期等)。除此外，還要考慮到各個品種產品的保底庫存量等。

3.應收賬款、應收票據：當然是用銷售收入的一定比例。主要是考慮本行業應收賬款的平均周轉天數。這樣計算非常judgemental(主觀性很強)，但似乎沒有更好的辦法。

4.固定資產、在建工程和遞延資產：這個部分比較容易。如果已經作了資本性支出的預算，減去折舊或者攤銷就是我們所需要的資產余額了。

5.長期投資：一般全新的公司在剛開業的時候，沒有長期對外投資。但如果有的話，根據實際的情況估算出金額來應該不難。

6.應付帳款：這個可以根據產品銷售成本的一定比例計算。其基本的思路跟應收賬款的計算差不多。

7.應付工資、應付福利費：一般用一個月的人工成本/費用來列示。但是要扣除個人所得稅，因為個人所得稅是在應交稅金里面的。

8.應交稅金：稅金可以根據銷售額(用于計算“營業稅”、“增值稅”銷項)、成本和毛利比率(增值稅)、人工成本及費用(個人所得稅)、凈利潤(企業所得稅)、進出口金額(關稅)等以及公司的一些特定事項(印花稅、車船使用稅)來計算，不是很復雜。

9.銀行借款(長期、短期)：根據企業的融資政策和計劃，按預計還款期限估算。

10.實收資本、股本：按照公司的資金機構和來源，股東投資的進度等來列示。如果是初創企業，還沒有明確股東/股本的機構，可以用所需全部資金扣除預計銀行融資的部分來列示。而所需全部資金要多少，就是前面所說的“資金需求的預算”計算出來的。基本的數字應該是=公司的初始資金投入+經營中的資金缺口。資金缺口可以用股東的進一步投入或者銀行金融機構融資來填補。

11.未分配利潤：實際上就是利潤表上的凈利潤。這是利潤表和資產負債表的鉤稽關系所在。我想我在這里就不必再解釋了。

整個資產負債表上大約有40多的項目，我在這里只大概講了十六、七個，主要是揀重點的講。有些項目本來就不是很重要，或者對于新開業的公司根本就沒有。在這里就不說了。

另外，有的時候我們為了達到一定的資產負債比率，流動比率，或者負債權益率，我們也可以適當調節資產及負債的總量、資產負債的短期與長期之間的比例等。這就需要用到其他應收款、其他流動資產、其他長期資產、其他應付款、其他流動負債、其他長期負債等項目。通過對這些科目的適當調節來達到財務指標的一定比率。

至于第一項的現金和銀行存款，等所有的項目都擺好了之后，余下的平衡數，就放在現金里。唯一的要求是：不可以出現負數，因為在中國是沒有銀行存款賬戶會出現虧空的。在國外，如果跟銀行談妥協議，在一定的范圍內出現銀行賬戶的虧空、透支，銀行可以視其為一種短期借款。

前面我們花了很多的篇幅講如何為一個新開業或者還在創業階段的公司做一個預算，或者說是一個中長期的規劃。從預算的方法上講，這叫做“零基預算”(zerobasedbudgeting,簡稱zbb)，既沒有任何基數的預算。或者說，可以參考的基數、歷史數據很少，制作者必須根據自己的經驗和判斷，加上對周圍環境變化的預期來做預算。這對于財務人員有很大的挑戰性。

和零基預算相對的，是叫做“增量預算”(incrementalbudgeting)。增量預算的重點在于找出財務報表各個項目的變動值。注意，這里說的“變動值”不是只能增加不能減少。雖然名稱叫“增量預算”并不是說只有增加。

增量預算方法主要適用于那些業務模型比較成熟的企業。在做預算的時候，企業已經有3-5年的全面財務資料作基礎，如果沒有什么大的改變，就只要加減可能出現的變化就可以了。

當然，zbb和incremental可以同時使用。比如說，一個企業有兩個事業部，已經非常成熟，但明年準備再發展一個新的事業部，幾乎相當于是一個完全新的公司。這樣就可以同時使用兩種方法來做預算，然后將結果在合并起來。除此外，如果企業有一些新的投資項目或新的產品線等，都可以用zbb的方法先做出項目預算，然后再跟現有業務的incrementalbudget相加就可以了。

增量預算通常要考慮下個年度很多的變化因素，這里僅隨便舉一些例子。它們很可能包括：

(一)影響銷售額變化的因素：企業拓展新的銷售渠道增加銷量、在原有的品種基礎上增加新的品種、銷售單價改變、銷售方式的改變等。

(二)影響產品銷售成本的因素：原材料漲價、工人生產效率提供、原材料或生產設備的來源方式、渠道改變等。

(三)影響費用的因素：通貨膨脹、公司組織結構變化、人員變化、公司搬家到新的地方、公司有新的投資融資等行為。

(四)影響資產變化的因素：賒銷條款改變(應收賬款)、公司決定投資其它項目(長期投資)、引進新設備(固定資產)等。

(五)如果公司的資產增加了，勢必有負債或者權益的增加。資產負債表右邊項目的變化，要看企業希望采取什么樣的方式來融資或者吸引資金。同時，這些變化，還會影響到財務費用的增減。

另外，整個預算是一個相互鉤稽的整體。雖然我們最后看到的只有三大報表：利潤表、資產負債表、現金流量表，但實際上要做的基礎工作很多很多。簡單一點說有以下幾個方面：

(一)銷售部門先做銷售預算，根據銷售預算，生產部門作生產預算，采購部門再根據生產預算作出采購預算，而運輸、倉儲部門再根據采購預算做物流方面的計劃或預算。這樣才可以作出銷售額、產品銷售成本的數字放入利潤表。然后再根據我們上面提到過的方法，計算出期末存貨量、應付帳款等放入資產負債表。

(二)人事部門根據生產規模、銷售規模等方面的因素，作出人頭數和招聘數的計劃，再根據每個人可能的薪水水平、每年的通脹水平等計算出人員成本費用。其中，成本費用進利潤表。如果工資是先提后發，別忘了貸方要放在資產負債表的應付工資、應付福利、應交稅金等科目。

(三)市場部門根據銷量、單價、產品品種等信息，結合企業文化、目標、價值觀等因素，制定市場推廣計劃，計算出市場費用預算，進入利潤表。

(四)業務拓展部門、生產部門、行政管理部門等要制定資本性支出的方案。要不要設立新的事業部門，要采購怎樣的設備，是不是要引進新技術擴大再生產，有沒有擴大辦公室或裝修的計劃等。實打實的設備、資產進入資產負債表的固定資產、在建工程、遞延資產。相應的折舊、攤銷進入利潤表。當然，資本性支出還要進入現金流量表的“投資活動現金流量”。

(五)司庫或對外投融資部門要根據利潤表預算、資本性支出預算的大致情況，制定投融資的計劃。有多余資金可以投資的，投資項目放在資產負債表，以及現金流量表的“投資活動現金流量”中。如果需要融資的，融資金額放在資產負債表的負債或權益，以及現金流量表的“籌資活動現金流量”中。另外，投融資涉及的投資收益或利息支出，要放在利潤表當中，還要放在現金流量表的適當科目。

(六)各個部門對本部門可能發生的費用作出預算。其中：工資、福利、折舊/攤銷已經有了。各個部門的預算主要是集中在本部門的費用，比如差旅費、通信費、文印費等。

通過這樣的一個大致過程，是不是所有的資產、負債、權益、收入、成本/費用、利潤都已經差不多有了?各個部門也用不同的方式參與了預算制定的過程。而且，在整體預算中各個分部預算項目的鉤稽關系也很明顯。

最后，財務部需要做的工作是，匯總并且適當平衡各大報表的預算，同時，計算出稅收等方面的數據。成本費用等還需要在不同部門不同產品或項目之間進行分攤。計算一些關鍵性的指標(kpi)給老板審查。之后，可能還需要幾個來回，讓每個部門修改預算，然后再匯總再修改，直到預算相對比較完美為止。

(一)不確定性和風險。

企業的經營為什么有風險?這是因為所有的決策都是根據預算來決定的，而所有預算又取決于不同程度的不確定因素。人類對未來的預知是極其有限的，我們不可能知道未來的幾個月、一年，或者幾年后會發生一些什么事情。更何況有很多事情是我們無法控制的，比如說市場條件的變化，匯率的變化，人們觀念的變化等等。

舉一個很簡單的例子，我們在1995年前做公司的10年計劃時，完全不會想到沒過幾年，互聯網對商業模式、經營模式、消費觀念以及人們的日常生活產生如此之大的影響。再說的具體些，我們那時肯定不會想到，在不用開設實體店鋪的情況下，可以在網絡虛擬商店里銷售產品，不但可以賣給本地本國的客戶，還可以將產品賣給許多國外的客戶，從而增加一大塊的銷量。我們那時也不會想到在市場費用中間要預估一塊電子媒體的促銷和廣告費用。甚至不會想到發coupon還可以通過email，而根本不需要印刷費用和派送人員成本。如此等等。

用比較文縐縐的話來說就是：經濟學意義上的不確定性。比如：經濟周期的變化、難以定義的概念、無法計量的要素等。其實也就是我們通常說的，市場環境的變化引起的收入和成本的變化;特定的環境變化導致資產價值的變化;匯率、稅率、利率、通脹等外部因素的變化;社會因素變遷導致人們消費習慣、觀念的變化帶來的不利影響等。還有企業管理方面的不確定性，尤其是人為的因素是最不能確定的。

而從會計概念上來說，風險大致體現為以下一些形式：營業收入中的“水分”、營運成本增加的潛在可能性、利率和匯率變化引起的匯兌損失和財務費用增加、短期投資的減值、不良存貨的計價、陳舊設備的重估和減值、長期投資的不實、土地的重估增減值、未決訴訟、承諾事項、環境負債與成本、期后事項、或有負債等等。

(二)將不確定性變成數字。

而我們用于衡量風險，評估風險影響的方法其實也很多。歸納起來主要有：

a.假定情景計劃scenarioplanning。

b.或有事件計劃contingencyplanning。

c.推斷預測extrapolativeforecasting。

d.敏感性分析sensitivityanalysis。

e.情景模擬simulation。

f.決策樹decisiontree。