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審計管理建議書篇一
企業文化是企業的靈魂，是推動企業發展的不竭動力。企業文化不應該僅僅是帶有本企業特色的價值觀念、經營準則、經營作風、企業精神、道德規范、發展目標，也應該包涵員工們的自我凝聚、自我改造、自我調控、自我完善、自我延續。公司的高速發展與各級管理人員的綜合能力、全體員工的專業能力提升較慢形成較大的反差歸根結底就是對企業文化的認識不足，從而放松了對自我的改造和學習。
本人進入公司已四個月了，針對公司目前內部管理的現狀我認為以下幾點：
1、員工在公司工作也只是抱著“做一天和尚撞一天鐘”的心態，沒有一個人會把公司當成自己的“家”來愛護，部門主管安排的工作慢慢去做，甚至拖著不做。
2、各部門溝通不暢、脫節以及工作和布置的任務偏差、不能按時完成、工作效率不高，問題在于流程不完善，執行力度不強。
3、公司員工與員工之間相互攀比、抱怨、排擠，甚至為了達到目的而進行人生、人格攻擊和誣陷。
4、在工作流程上公司不能將一些問題根據“輕重緩急”的原則區別處理，而下面從主管到員工不服從、不配合都已麻木了，也根本就不會去考慮這些問題，不論是大事還是小事，是急事還是慢事，都一概按“規矩”辦事，是為了避免產生責任?這種工作流程看上去是為了避免出錯，而實際上給企業增加了許多隱患，更可怕的是無形中造成公司中層主管形同虛設、員工無責任感，他們永遠都不會有歸宿感、責任感和工作積極性!
工作中的積極性與責任心在于企業凝聚力的打造，即人心的凝聚。執行力度不到位和各部門溝通不暢首先是公司的管理團隊和執行團隊(即各部門主管)的問題，要使員工有凝聚力需要先從部門主管做起。如果公司管理層以及各個部門主管都無法凝聚成一支有戰斗力的隊伍，那么整個公司的執行力只能是空談。
公司需要規范管理制度、明確工作標準、優化工作流程，再輔以貼心的企業文化凝聚人心，打造高效率的團隊。執行并持續改善公司的內部管理，應該是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相結合，約束和激勵雙管齊下，解決人心的問題。
綜上所述，本人認為主要有三方面需要提高和改善，如下：
一、進一步加強執行力、凝聚力，整頓各部門的工作范圍、工作制度以及各部門之間的工作流程。對主管責任、權利清晰定義，對各崗位工作職責明確定位，對各部門之間的分工協作清晰界定。如果工作流程及規章制度不清晰流暢、不嚴謹，便會出現各自推諉責任的弊病，任務布置下去沒有效果，還是不可能有執行力和凝聚力。當然工作制度及工作流程理順了以后，需要老總大力推動，獎罰分明。
二、進一步加強企業的綜合管理，建設有效的績效考核制度及薪酬制度。要由過去的“用人管人”向“用制度管人”進行轉變;從“以人為本”向以“執行為本”轉變，從“以崗位為本”向以“目標為本”轉變;從“以職能導向”向“以流程導向”轉變，兩者兼容。實行統一的制度和紀律來約束全體成員的行為，才能形成客觀公正的管理機制和良好的組織秩序。
三、進一步加強和完善企業文化建設。它的管理作用主要是通過精神引導彌補管理制度的不足，是一種柔性的因素。培養企業的共同價值觀，逐漸通過價值觀形成對員工的行為規范，形成企業較強的凝聚力，最終對企業績效發揮作用，并成為企業可持續發展的源動力。
倡議不是管理，管理的關鍵是行動，落到實處，并使之行之有效。所以，改善及管理，應該從管理層做起，貫徹到每一個崗位，每一個環節，言必行，行必果。
日期
審計管理建議書篇二
的十八大。
精神。
和踐行。
黨
的群眾路線教育實踐活動要求出發，堅持管理育人、服務育人、環境育人的宗旨，把學生宿舍的規范化建設和完善宿舍管理作為加強改進學校后勤工作的一項重要任務，列入重要工作議事日程，積極探索，大膽實踐，努力完善管理機制，不斷提高學生宿舍規范化建設和管理工作水平。
文明建設，強化學生日常行為規范，豐富學生的課余文化生活。
1.資金保障和管理。學生宿舍的建設和維修資金由政府負責投入，切實保證學生宿舍生活管理工作所必須的經費。其項目建設和主要設施、各種設備的購置和安裝等，學校必須報市局審批和檢查驗收。
優質的服務。
3.學生宿舍的建設和生活設施改造要嚴格按照國家《中小學校建筑設計規范》的標準和要求進行。做到安全牢固、設置合理、設施完備、綠化達標。嚴禁將危房和存有安全隱患的房屋作為學生宿舍使用。男女生宿舍應分區、分幢或分單元安排，其出入口應分開設置。學生宿舍要按照消防部門的要求配置消防栓和滅火器，各種消防設施設備驗收合格。學生宿舍的安全疏散通道必須保持暢通，嚴禁用鐵柵欄封閉或只開小門，并要設置符合安全規定的安全疏散標志。
4.學生宿舍應實行封閉式管理。中小學寄宿生一律不得在校外租房居住。學生宿舍一律不準留宿客人，外來人員和非寄宿學生都不得進入學生宿舍。學生宿舍嚴禁賭博、打鬧、抽煙、飲酒以及進行不健康的娛樂活動和不適當的體育活動。學生必須嚴格遵守作息時間，學校要按時清點學生人數，對無準假外出不歸的學生要查清原因和進行嚴肅的批評教育，并視其情況予以適當處理。管理人員和學生不得帶火種進入宿舍，嚴禁私拉亂接電線和私自更換燈泡，嚴禁私自使用電器和在室內蒸煮食物或取暖。嚴禁將易燃易爆物品和管制刀具用品等帶入學生宿舍。學生宿舍區域應經常消毒、通風和打掃衛生，預防、控制傳染病的發生。學生宿舍區域內嚴禁無證攤點開展經營活動以及張貼商業廣告。
優秀學生評選和獎助學金的評定結合起來，引導學生開展各種健康有益的活動，促進學生宿舍的。
精神。
文明建設。
6.開展文明寢室和優秀寄宿生的評選活動，并給予表彰和獎勵。學校要把創建“文明宿舍”作為管理目標，開展創建和評比活動，推動和完善學生宿舍的管理。
上不重視、制度上不健全、工作失職而造成的責任事故，要堅決追究相關。
領導。
和人員的責任。
8.確保人員配置到位。
(1)定編定崗。學校根據市局統一標準，結合學校實際確定錄用學生宿舍的生活指導老師人員的數量。
(2)擇優招聘。從年齡、學歷、性別等方面規定生活指導老師的招聘條件，在學校在編在崗的富余人員中優先聘用，若有缺額，再面向社會公開招聘。
(3)簽訂合同。根據《中華人民共和國勞動合同法》的有關要求簽訂用工合同，工資及交納相關的社會保險，根據人社部門的相關規定執行。做到依法用工，規范用工。
(4)崗前培訓。對招聘的人員，必須進行崗前培訓，讓生活指導老師能夠認清自己工作的意義，明確自己的工作職責，嚴格執行各項規章制度。
(5)績效考核。制訂相關人員的工作要求及相關考核制度，對他們的工作進行考核，評定績效，獎勤罰懶，進而調動他們的工作積極性。
各校要認真制定學生宿舍規范化建設和管理工作的考核制度，并納入學校正?？己?，期中、期末提前進行自查自評。市局將根據全市學校情況，制定學生宿舍規范化建設和管理工作的督查考評制度，每學期初督查各校學生宿舍規范化建設和管理工作落實情況，期中、期末進行現場檢查考評，結果計入學校綜合考核成績中。
建議人：
20xx年xx月xx日。
審計管理建議書篇三
當前的工作模式是營銷部有了意向單，相關業務人員直接和與策劃部做一個簡單的口頭介紹，這樣的工作模式明顯不太規范，所以我認為當營銷部有了意向單后應由相關業務人員通過書面形式給策劃部一個簡要的交待(客戶的相關信息、客戶對活動的相關要求以及活動的總造價等)讓我們做一個了解，有必要可再通過會議口頭商討。
由于近期公司人員變動較大，建議將公司值日表重新安排并嚴格執行。
大多新員工因初來乍到，對公司的業務并非那么了解，為了能夠促使他們快速成長，所以需有相關的老員工或上司來帶來教，而我們每個都是凡人，或多或少會有一些私心，所以為了能促使老員工或部門主管以一顆真心誠的'心來帶來教新來的同事，故在此我認為應將他們設置成一個利益共同體----當新員工做成一筆單子后，上面的主管也給予相應的獎勵，其最終目地也是為了能公司創造更多更豐厚的利潤。
對于禮儀慶典公司來說，做各種高端媒體(報紙、電視、路牌等)可以，但不太適合，其不太合適主要是因為那些主流媒體價格偏高，而此行業利潤也并非豐厚，所以在此我建議公司每個人是不是應該各自建立一個博客，其內容主要寫一些關以公司的相關情況，如公司簡介、經營范圍等。讓我們每個人都充當起一個業務員的角色。同時在閑暇之余也對相關網站多去發貼子。這種可能不能帶來什么大單子，但我相信只要長期堅持下去，一些小單子肯定會有的。
建議廢紙的多次使用。雖然紙張非不貴，但今天浪費一張明天也浪費一張，一個月一年累積起來也是一筆不小的費用，所以非正規文件用紙，建議大家采用作廢紙張文件的背面打印，達到節約用紙的目的。
建議大家至少每周更新一次殺毒軟件，全盤徹底殺毒一次(可以選擇周六)，避免個人中毒影響到局域網網絡的使用(重大病毒爆發應隨時升級病毒庫)，另餐辦公時間盡量避免下載，以免拖其網速，影響公司網絡使用。
公司平時需要相互傳輸的文件不多，所以一直使用qq傳輸，當然，如果文件不大，用qq傳輸還是比較方便的，但出現大幾百上千兆的文件用qq傳就顯得太慢了，所以建議公司采取文件共享的方式。另外，將公司的打印機也設置共享，這樣每個人都可以隨時打印，這樣即給工作帶來了方便，其工作效率也不知不覺提高了。
每天下班后電腦是全部關閉了，但還有一些和打印機還是開著的，雖然這樣基本耗費不了多少電，但第二天開閘的瞬間會給機器帶來一定損傷，從而縮短了機器的使用壽命，所以建議公司的每位同事下班后別忘了檢查自己的顯示器以及打印機是否關閉了。
公司即然制定了這個制度(公司每月每人給公司提出10條合理化建議)那么是否也應該采取一個獎勵制度，以激勵公司每位成員為公司的發展添磚加瓦。對于提出的合理化建議者，公司通過論證若切合實際，有可行性，操作性強的。一經采納，給予一定獎勵。此獎勵根據建議的優秀程度遞增。
以上是我個人一點不成熟的想法，可能有很多不正確的地方，如果語言或建議傷害了大家，請大家諒解。
審計管理建議書篇四
尊敬的董事長：
你們好！
很榮幸能服務于xx建設集團有限！
多多諒解。
回想起剛進的時候，我從最底層的電工而至今日不斷的得到完善，崗位責任的不斷的變換、欣喜之余對的各項管理制度的執行，每每感覺收效甚微，遠遠不能達到預期效果，經過幾年的聯營，回過頭看還得回到起點：組織構架的完善，必須的制定崗位責任制、必須從的各項管理制度做起。有規矩才有方圓，我想所有的企業管理人員都能夠認識到制度對企業管理的重要性。當然我們的組織架構還是實際存在，企業管理制度也是實際存在的，然而，在這段時間的一建工作，經常出現遇到問題時找不到相關的制度或處理問題的依據，需要不得不補充、修訂或制定新的管理制度，比如項目責任制管理、項目宿舍管理、項目門衛管理、辭工管理等等，但這種頭痛醫頭，腳痛醫腳的方式畢竟不是長久之計。我們xx集團的組織架構在以前聯營時可能適用，大家都靠自身的自覺性或對企業的忠誠度的不同來約束自己的行為，依據自身素養來為企業盡職盡責地做事，但企業發展了，新鮮的血液被注進了，不同地域、不同價值觀、不同素養的人又組合到一起，規模擴大了，組織構架就隨之會引起變化。我們就必須調整我們以往的組織架構，重新明確新的崗位職責，以往“人管人”的方式無法適用我們的管理，取而代之的是應該是用“制度管人”。
首先從組織構架的設計來說起，按我們企業的特點和規模，應該實行的是總經理向董事會負責制，然后實行崗位責任制，編制的組織機構圖，作為股東或董事會成員，可以在企業任職，但其權限不能超越自己的崗位職責，更不能凌駕于總經理之上，除非在股東會議才能行使自己作為股東的權利。如果每個股東都同總經理擁有同樣的權限直接參與企業的日常管理，那勢必會給的管理造成一定上的混亂，也讓的管理人員無所適從，不知道該向那位負責，該向那位匯報工作，該接受那位的工作指示————而往往股東們并不一定能做到決策或意見一致。
的員工或親友分侯加爵，排座次，安排到一些管理崗位。
中國。
有句古話：兵熊熊一個，將熊熊一窩，不稱職的一個管理人員，不僅影響自己的團隊，甚至會直接影響的整體經營績效，管理界的`著名的“木桶效應”就很直接的說明了這一問題。
，從制度建設角度來說應該是一切制度的本質特征。制度的公正性不僅要在制定是表現出來，更要在執行中要表現出來，在同一個管理制度下，如果在處理問題時不能一視同仁，甚至出現一些特權階層，那么制度存在的必要性，或者執行力度就會面臨嚴重的考驗，會出現員工對制度置若罔聞，甚至對抗制度的執行。
思想。
中，如果員工的一切活動都是與金錢直接掛鉤的，人格、成長、心理、
精神。
信仰完全被置于一邊，企業。
精神。
自然就在多勞多得的效率口號下被拋棄了。適宜的管理制度不僅會成為管理人員們日常管理的得力工具也會成為獨特企業文化形式的表現而企業文化的靈魂就是企業。
精神。
如果用更普通的詞觀念來概括，那么所有有關企業文化的問題歸根到底還是回到四個字上“價值觀念”，它應包含最基本和絕對的管理哲學。
思想。
：人道和公平。觀念決定一切，沒有觀念上的完整性、系統性，管理制度就是隨意的，企業管理不可能有生命力和持久性和連續性；而在觀念上具有決定作用的往往是企業的決策層。我們都知道花無百日紅、企業無永遠盛，如果一個企業僅僅是靠金錢作為與員工的唯一紐帶，企業不能保證自己的工資水平永遠高于別人，永遠沒有低谷，這種純粹的金錢關系也會被更強大的金錢所打?。焊咚刭|核心員工逐利而走，在工資水平差不多的情況下大多數員工會選擇較好人文環境的企業，其結果就是很高的員工流動率！企業花大量時間、金錢培養的員工離職，會使得企業經常處于不穩定中，維持現狀就是一個無可奈何的選擇，提高發展就只能隨遇而安了。
與價值觀的信仰來凝聚所有人的理想，導致了部分管理人員的。
思想。
混亂、以自我為中心，在這樣的企業管理狀態中，我們xx一建如何能夠建設一支一流的員工隊伍而立于不敗之地呢？
同存在的，可能更是一些民營企業普遍存在的現象。但是在產品嚴重同質化、利潤嚴重下滑、同行業競爭加劇的今天，我們只有加強管理，提升自己企業的管理水平，才能切實的提升自己的經營績效，使自己的企業永出不敗之地。
xxx。
20xx年xx月xx日。
審計管理建議書篇五
《獨立審計實務公告第2號——》（以下簡稱實務公告2）規定：是指注冊會計師針對審計過程中注意到的、可能導致被審計單位會計報表產生重大錯報或漏報的內部控制重大缺陷提出的書面建議。從定義來看，描述的重大控制缺陷可能會導致會計報表的錯報或者漏報，從而影響審計意見的準確性，因此在出具時，注冊會計師要充分考慮對審計意見的影響。
一方面，可能存在審計意見不準確的風險，如提到的已被利用的重大缺陷，是否導致會計報表出現未調整的重大差錯、而審計報告未加以披露的風險；另一方面，可能存在審計程序執行不足從而導致審計證據不足的風險，如提到的可能會被利用的重大控制缺陷，而未履行充分、完整的審計程序，只是以較小、具有代表性的樣本量，或者用其他測試來替代應履行的實質性測試。通過下面的案例1，可進一步證實當發現重大控制缺陷時，注冊會計師潛在的風險。
案例1：注冊會計師甲在中提到，a公司銀行存款的對賬工作由出納完成，出納從銀行取回對賬單，并編制余額調節表。會計僅對調節表進行了簡單復核，未對未達賬項進行認真的審核。注冊會計師建議a公司派獨立的第三人認真完成銀行的對賬工作。兩個月后，a公司擬采納注冊會計師的建議時發現出納潛逃，在會計對賬后才知道，出納已通過盜蓋公章的方式多次私開現金支票，至對賬日累計未歸還金額高達500萬元，其中截至年報審計的期末時點，已造成350萬元資金虧空。a公司管理層認為，注冊會計師甲明知該公司銀行對賬制度存在重大缺陷，在審計中，對賬單的審核和銀行詢證等審計程序仍完全依賴出納完成，沒有派人參與函證，對賬單的審核也過于草率，從而使得管理層未能及時發現出納舞弊，會計師事務所及注冊會計師應當承擔重大過失責任。其后經律師協調，強調了會計責任和審計責任的不同，免除了注冊會計師的責任，但是，該事項影響了會計師事務所以及注冊會計師甲的執業信譽，破壞了與相關客戶的長期合作關系。
二、建議的合理性方面。
審計的鑒證職能使注冊會計師與被審計單位之間容易形成不對等的溝通關系，而的`單純服務職能會化解這一問題，使得注冊會計師與客戶保持長期合作關系。因此，作為服務的手段，要使管理層“有興趣”地讀下去，應避免以下兩方面問題：
（一）不分問題的主次、輕重而一味堆砌。過分強調管理中可能存在的細節問題，而不是考慮問題能否引起管理當局足夠的重視。實務公告2中提到，中反映的內部控制缺陷可按其對會計報表的影響程度排列。當存在較多的內部控制缺陷時，常見的書寫次序是先按業務項目的重要性歸集，再按同一業務項目的控制缺陷的重要性排序。
（二）不切實際，不考慮控制的成本。追加的業務控制都要考慮操作環節的人工成本和時間成本，在提出建議時，應當權衡新增成本與失控成本。注冊會計師在必要時，可以著重強調失控時將出現的重大舞弊引發的資金或者實物資產的損失額。同時，注冊會計師還應當進一步了解，導致一些關鍵控制點控制缺失的原因，是否由相關人員的品質、專業知識以及與管理層的關系引起。此時，注冊會計師應進一步評價相關缺失對整個控制過程的影響，從而提出更具合理性、針對性的控制建議。
三、建議的表述方面。
外部審計報告是標準的、模板式的簡式報告，審計報告準則中規定了范圍段、意見段等樣式，也對報告的一些措詞進行了規范，而除了少部分的標準段外，大部分表述內容均由注冊會計師“獨立”完成。因此，的表述進一步考驗了注冊會計師的業務能力。下面筆者針對從業中常見的、帶有某種職業傾向性的表述加以說明。
（一）數字的引用。基于審計的習慣，注冊會計師通常會讓“數字”說話。數字的引用在評價和分析內部控制的影響時是必要的，且更具說服力。但由于主要是對于內控的評價，所以應該以文字描述為主，而數字只是起輔助作用，不應作為描述的主要手段。
（二）過程的表述。在一些中，只是強調了一些控制缺失的后果，并沒有說明企業目前的控制措施和關鍵控制點。這種表述不利于管理層了解原先控制的不足之處，從而造成過于“理論化”而不可行。這種情況將影響建議整改的有效性，不利于次年審計工作的開展。通過案例2的兩種表述方式的比較，可以看出第二種表述顯然更為恰當和合理。
案例2：在對a公司20xx年度報表審計過程中，注冊會計師甲發現a公司資金周轉產生困難，主要是由于存貨周轉變慢引起（存貨周轉天數上年為60天，而本年為180天）。在進一步的審計中了解到，a公司主要材料是鋼材等，由于鋼材市場價格變動較大，a公司管理層認為，需要增加安全庫存量，以降低庫存風險。
寫法一：貴公司的存貨周轉天數本年度為180天，是上年度60天的3倍，導致今年的庫存占用了較多的資金，使流動資金周轉出現困難，并影響了短期融資能力。
寫法二：由于鋼材市場價格變化大，貴公司管理層認為，有必要增加安全庫存量，以降低庫存風險。但貴公司將存貨安全庫存量提高到上年的3倍的決策并沒有考慮流動資金周轉情況，由于缺乏系統的風險評估和成本測算管理，貴公司對存貨的管理可能會對現有的流動資金周轉帶來不利影響，并進一步削弱貴公司的短期融資能力。
四、溝通與糾正方面。
（一）溝通的方式。越級、突發的溝通可能有利于樹立注冊會計師在財務人員、業務經辦部門的權威。因此有些注冊會計師喜歡用這種溝通方式，以達到對相關業務部門的震懾作用，有利于次年審計工作的配合和效率。但是得到業務經辦人員的認可是向上溝通的基礎，一旦不確切的意見在管理層面前遭到否定，則會損壞注冊會計師執業的權威性，破壞執業形象，并且使以后的溝通產生不必要的阻力。因此，筆者認為，管理建議的溝通方式應當自下而上。
面解釋的機會，對于注冊會計師而言則可避免突發的溝通分歧。案例3是一個反面案例，進一步說明了書面溝通意見的重要性。
案例3：注冊會計師甲在審計a公司時發現，應收賬款借方入賬憑證后附有合同、發票存根等，未見賒銷的授權審批單，由此，認為a公司的賒銷管理缺乏必要的控制。在與a公司財務主管溝通時，財務主管認為這項控制屬于業務范疇，對此并不知悉，注冊會計師甲也未就此再與銷售部門人員進一步溝通，在向公司管理層反饋時，直接提及“公司未制訂有關賒銷管理制度”，當時就受到分管銷售的副總的反駁，認為注冊會計師甲的觀點并不準確，公司對相關賒銷管理雖未制訂書面的制度，但實際操作中有書面授權，只是書面授權的單據未正式傳遞到財務部門，因此不能認定為相關控制缺失。同時，由于分管銷售副總的異議，公司管理層對注冊會計師甲提出的控制管理措施產生了不信任，影響了其后的溝通。
審計管理建議書篇六
xxx公司管理層：
我們接受委托，對貴公司20xx年度財務核算、管理進行顧問咨詢。我們的責任是對貴公司20xx年度的財務核算、管理發表咨詢意見。我們提供的這份管理建議書，是我們基于為貴公司服務的目的，根據調查了解過程中發現的財務核算、管理問題及需要提請貴公司關注的重大事項而提出的。我們了解與評價貴公司會財務核算、管理的目的是協助我們對貴公司的財務核算、管理發表咨詢意見，而并非旨在找出貴公司財務核算、管理的缺陷及舞弊行為。我們的咨詢工作并不需要我們了解所有的財務核算、管理業務，所以本建議書提及的財務核算、管理缺陷，僅為我們在咨詢過程中注意到的，并非財務核算、管理可能存在的全部缺陷。本管理建議書不應被視為對貴公司財務核算、管理發表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公證性。
在咨詢過程中，我們了解了貴公司涉及財務核算、管理上的有關會計核算流程、會計制度、會計工作機構和人員職責、財產管理制度、內部審計制度等有關方面的情況，并作了分析研究。我們注意到貴公司比較重視財務管理制度建設，努力創造良好的財務核算、管理環境、完善的會計系統和有效的控制程序。我們認為，貴公司現有會計核算制度基本上是健全的、有效的。但是根據財政部、國家稅務總局的要求，以及貴公司的發展規劃，在某些方面依然存在一定的缺陷?，F將我們發現的財務核算、管理方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內部控制。
貴公司沒有建立內部定期對賬制度，由于與母公司內部往來和關聯交易金額較大，在對賬過程中存在執行不到位、不及時現象，影響合并財務報表披露的準確性，同時加大了因關聯方交易產生的稅收風險。
針對上述問題，我們提出如下建議：
加強往來款項核算管理，切實保障雙方核算的一致性。
積極清理賬齡過長的其他應收款項，對部分確實無法收回的逾期款項，由公司內部有關管理部門調查取證后提出報告、經相關部門審核后提出處理意見，及時提交董事會或其授權部門審定，在履行相關審批手續后進行損失核銷，并由財務部門進行相應的賬務處理，以正確反映公司資產、負債和損益。
(一)個人往來賬項
貴公司存在金額較大且賬齡較長的其他應收款，其中大部分為母公司借款，另外個人借款數額也相對較高。
針對上述問題，我們對貴公司提出如下建議：
我們建議貴公司與母公司盡快結清賬齡較長的往來款，并加強對個人借款管理，尤其是在年底應及時清理個人借款，避免跨年度核銷以及長時間的資金占用。
(二)存貨管理不完善
貴公司報告期存貨金額過大，而且實物資產盤點工作有待加強，由于盤點計劃不夠詳盡，可操作性欠缺，對盤點工作的指導意義不大。
針對上述問題，我們對貴公司提出如下建議：
存貨的盤點需要各部門的合作。盤點前應制定詳細的盤點計劃，并召開布置會議，安排各部門工作。對期末存貨的盤點時，在測量其庫存數量的同時，應關注備件的質量，以避免長年堆放的備件出現淘汰過時的情況，從而對企業造成損失。
貴公司已按照《企業內部會計控制規范—基本規范(試行)》的要求，建立、健全本單位的內部會計控制制度，并使其得到有效運行，基本做到分工明確，人盡其責。但是近年來財稅法規變化很大，貴公司身處東北老工業基地，財務核算基礎薄弱，隨著貴公司的迅速擴張，整合力度不斷加強，財務管理及核算也日趨精細，這對財務人員的業務水平提出更高的要求。財務人員不僅要諳悉新會計準則和精通日常業務核算，還要面對復雜多變的國際國內宏觀經濟形勢、國內財稅金融等新政策。
建議貴公司根據公司業務規模發展的需要，努力拓寬財務人員視野，增加對財務人員的培訓、增加對經營管理、財務、會計知識的學習，進一步充實公司財務人員知識、提高財務人員的政策水平和綜合業務能力，以適應貴公司快速發展和財務管理規范的需要。
對于上述財務核算、管理問題，我們已經與有關管理部門或人員交換過意見，他們已經確認上述問題的真實性。
本管理建議書僅供貴公司管理層內部參考。因使用本管理建議書不當造成的后果，與我公司無關。
建議人：xxx
20xx年xx月xx日
審計管理建議書篇七
本人來公司已經將近1個月時間，對公司的運作、管理的風格、企業的各種問題和毛病都看在眼里，記在心里，在此本人對企業的現狀表示憂慮，為了企業的生存與發展以及本人的工作責任感所驅使，提出這些問題。
為什么呢？因為我感覺任何老板都不會承認自己能力的不足,也不會相信在這個自己一手建立的企業王國里，有誰比自己更有能耐，更有能力、魄力去改變形成已久的各種習慣和風格……所以，一般情況下，凡屬有一定層次和素質較高的人員都知道：“要么去適應老板、適應企業，要么不能適應就只好走人。”如果誰想改變企業現狀，改變老板觀念和風格，那簡直就是自尋煩惱、得不償失！
不過今天本人卻感覺應該給 總寫一些東西，或許 總又會說：“光提問題有什么用，要解決問題才行?！笔堑?，只發現問題而不去解決問題，要這些人干什么？可是，有些問題提出來是需要老板改變觀念、改變方法才能解決的。在民營企業中，只有老板意識到要改或別人提出要改，而老板也愿意改并且親自操持改革的情況下才可能改變和解決。我也相信我們老板也是想改變目前企業這種現狀，只是覺得不知如何改，不知從那里下手改，什么時候來改的問題。由于公司問題涉及方方面面，我個人的能力確實達不到，所以在此文中，我談問題多，談解決問題的方法不多，有的問題實在是想不到解決的辦法，還希望x總理解！
一、 權力高度集中，導致中層“高度無能”
萬嘉公司目前采取的管理模式，是一種高度集權式領導和管理模式。這種管理模式一旦形成且運行時間長了，會產生嚴重的不良后果：
3、由于中層管理者沒有自己在工作中的指揮權、決定權和人事、開支等方面的調度支配權，因此，他們在工作中也就從不需要去動腦子、去想辦法，一切都有老板來指揮和審批，時間一長這些中層管理者變成麻木無能，毫無主見的擺設。
4、由于老板對中層管理者沒有根據其工作范圍和權限進行授權，而導致他們工作中沒有責任感、沒有緊迫感，出了什么事情，大不了被老板莫名其妙的訓一頓后，任何經濟責任和工作責任都可以不負，最后說起來還是老板的問題，要么是因老板沒簽字而耽誤了（工作執行）時間……，要么是到處詢價而耽誤了（物料采購）時間……總之，一切問題都可以推給老板。
二、 老板用人思想觀念問題
1、大多數私營企業的老板都存在一種狹隘的用人思想觀念：“我花了錢請你來企業工作，那我就要知道你整天都在干什么？不然我的錢就給的很冤枉。”這種思想是一種典型的狹隘用人思想。任何企業里的人員結構分為三個層面。第一個層面的人員是“先知先覺”型的，他們的工作主要是以思考、謀略、策劃和領導、組織、指揮為主要工作內容，比如企業的高級管理者，總經理、副總經理、顧問等；第二個層面的人員是“后知后覺”型的，他們的工作是在先知先覺型的人員策劃、領導、安排下，在企業制定的戰略發展規劃下，組織帶領下屬毫無怨言地、全力以赴地、認認真真、踏踏實實地作好每一項既定工作和事情，他們是企業里的中層管理者，比如部門經理、部門主管人員等；第三個層面的人員是“不知不覺”型，他們是在后知后覺型人員的安排、指揮下埋頭工作，他們一般不能有別的想法和知覺，只要按照上面的意圖做事就行，即使做錯了，做壞了也與他沒有任何關系，除非他沒有按照上面的意圖做。他們是企業里為數最多的生產、事務的直接作業人員。
因此老板在用人思想觀念問題的層面上搞清楚，企業所招進的人員到底是屬于哪個層面的人員，然后才按照各個層面工作性質的不同制定不同的工作職能和要求，否則，就可能因老板的狹隘用人思想觀念而導致高級人才的流失，那將是企業最大的悲哀！
2、由于民企狹隘的用人思想和觀念，往往帶著一種雇傭主和被雇傭者的色彩（老板和打工者），許多老板很容易對員工產生一種傲慢、冷酷、歧視的行為舉止，這種現像是老板最容易犯的錯誤，也最容易傷害員工的自尊心，尤其是高級人才的自尊心。老板要明白一個道理，公司任何員工都是在為企業創造效益，是在幫助老板賺更多的錢，老板應該對他們尊重、敬重和愛護，如果沒有每一個員工的努力工作，那怎么會有企業的延續和發展？如果只靠老板自己或一小部分自己的親信，能把企業做起來嗎？所以老板要尊重每一個員工的存在價值，要想讓員工為企業多做貢獻，就必須禮賢下士地尊重員工所為企業提出的每一項意見和建議。
三、 老板識人、用人問題
如果想要管好人，那必須首先能識人，因為如果你不了解這個人，你就無法知道他到底能干些什么，和不能干什么。如果一個老板只是憑著自己一點直覺去了解人，那就可能“失之毫厘，謬之千里”，這些錯誤往往在許多民營企業中屢見不鮮，因而也往往導致對人的才干上的錯誤判斷，要么“高能低用”，要么“低能高用”，而這些行為都會給企業帶來嚴重后果。
所以識人是關鍵，能識好人還要能用好人。有些企業老板他也能識人，但他就偏偏不按人才能力的大小、素質的高低、品德的好壞去知人善用，而是非要搞什么“相互掣肘、內部制衡”，明明是“害群之馬”，卻偏偏委以重任；而對那些想為企業作些事情，有能力、有思想、品德高尚之優秀員工卻經常“不屑一顧”甚至有意或無意地粗暴指責、傷害……企業的老板在用人方面要學會“一視同仁、恩威并施、寬嚴并舉”，要在員工感情上舍得花些小錢，這也是留住人才的一條措施。但對明顯的“害群之馬”則要堅決清除毫不手軟！
四、 企業工作流程問題
1、就目前公司的工作流程而言，可以用“煩瑣”二字進行概括。我們每一項工作都要經過好幾道人的簽名、簽字、核準、審批等繁雜手續才能完成，這本身就會給工作造成諸多問題，也會因此而延誤許多時間。有些事情，既然有部門主管，就由他們來決定，只要在他們管轄范圍內，有他們的簽字批準就可以生效，為什么他們簽字了老板還要再簽名，而本來能很快解決的問題，就是因為要最后老板簽字才能去做，而老板事情太多（像這樣不多才怪）一時疏忽或忘了簽字時，就有可能耽誤事情或工作，到最后或什么時候又想起來時，已經是“時過境遷”再做已失去意義。
2、在工作流程上公司不能將一些問題根據“輕重緩急”的原則區別處理，而下面從主管到員工都已麻木了，也根本就不去考慮這些問題，不論是大事還是小事，是急事還是慢事都一概按“規矩”辦，這樣做到底是在維護老板的權威呢（有人認為簽字就是權力的像征，而實際上簽字則更多的是責任），還是為了避免產生責任？這種工作流程的設置看上去是為了避免出錯，而實際上給企業增加了許多不必要的環節，更可怕的是無形中造成對公司員工的一種不信任感，中層主管形同虛設，他們永遠都不會有歸宿感、責任感和工作積極性！
五、 老板授權問題
1、集權管理是一種管理方式，但權力高度集中則會導致下屬沒有任何責任，因為，權力就意味著責任，有多大的權力就有多大的責任，小權力小責任，大權力大責任，沒有權力也就沒有責任，這是一個最基本的常識，所以老板在工作中沒有授權，或授權不清晰、不明確，就會造成下屬在工作中出現問題不是推諉就是扯皮，最終追究起來時，責任反而都是老板的。所以授權問題是企業工作的重要問題，老板必須要有這方面的心理準備，要想下屬都能承擔責任，都能正常發揮自己的才干，那么你就必須授以相應的工作和管理權限，否則企業只會倒退不會進步！
過老板批；要么就徹底放權，老板什么都不管，這些做法都是企業管理中的大忌。授權管理是在老板的控制范圍內，給予適合被授權者工作職能范圍內行使的領導、指揮、工作的權力；放權，則是權力轉移，搞不好會造成權力使用者的權力欲望的膨脹而最終給企業帶來災難和造成嚴重經濟損失！
六、 信息誤導問題
1、老板身邊有很多制造信息、發布信息的人物，這嚴重左右著老板的思維和判斷，有些人看起來是在關心企業、關心老板，但實際上是為了自己在企業中的地位，是自己在老板心目中的位置，有些人沒有什么實際才干，只能做“一般工作”的這樣一些員工，他們生怕哪一天老板注重別的員工而“冷落”了他們，所以他們就有事沒事地制造和散布一些聽起來好像是為老板著想，為公司著想的信息去影響老板，一來可以借老板之手打擊那些他們認為對自己有威脅的員工，二來可以讓老板覺得自己對公司、對老板忠心。有時候老板也不去了解誰是誰非，誰對誰錯，一旦搞錯了，激怒了被冤枉者而產生什么問題和后果時，那些個制造是非信息的人們則“退避三舍、緘口不語”，最后老板卻成了矛盾的中心，時間長了，別人很容易在背后指責老板是一個沒有涵養、胸懷狹小，愛聽小人匯報的“庸人”，這樣會嚴重損害老板在員工心目中的威望和人格魅力！這種問題如果長期繼續下去是非常可怕的。
2、老板為什么會對這些人的話就“信以為真”呢？難道老板就沒有自己對一些問題的分析和判斷能力，人云亦云。如果真是這樣，這就恰恰被人利用，那就說明這些人對老板的心理情況非常了解，而老板在沒有對一些問題的真相了解之前就對某某人大加指責，甚至是無端的訓斥，這樣做會導致對人才身心嚴重的傷害，這就很可能因老板這種“莫名”的訓斥、指責行為，而使那些真正有才干能為企業發展作些事情的優秀人才的流失，給企業造成程度不同的損失。那么萬嘉將永遠是那么幾個跟隨老板的“元老”，那他們永遠只能做“死事”，對企業的進步與發展起不到任何幫助，甚至會導致企業倒退……。
七、 公司風氣不正
1、公司管理缺乏人性化，從工作環境到生活環境都讓員工感到“糟糕”。公司絕大部分員工都對公司有極大的抱怨甚至是怨恨情緒，他們在公司工作也只是抱著“做一天和尚撞一天鐘”的心態，沒有一個人會把公司當成自己的“家”來愛護。為什么到關鍵時刻就容易出問題？為什么部門主管安排的工作就可以慢慢做，甚至拖著不做？這還成什么體統！
2、公司員工與員工之間相互打擊、排擠，甚至為了達到目的而進行人生、人格攻擊和誣陷；由于大家知道老板愿意聽匯報，這就更加使一些“心懷叵測”之小人有機可乘，把工作匯報變成向老板打小報告的名正言順的事情，而我們老板卻覺得這很好，可以通過員工相互間的爭斗而了卻因員工太團結而給老板產生的威脅。如果是這種想法那就大錯特錯，這只能助長這種打小報告的不良行為的風氣的加重，到頭來搞得人人自危，還有誰會為企業干活？這個問題在咱們公司我還沒怎么發現，但是我仍然將它作為一個問題寫出來，以期對單總以后的工作有一定的提醒作用。
3、老板平時看似兇嚴，但一旦真有什么事卻一籌莫展，公司那么多問題，指望外來的幾個人能激活公司，難道靠自己內部就不能讓人員動起來嗎？干工作得靠大多數。所以單總應該著力改造這批“老人”。坦白講，這批人雖然能力不是很強，積極性雖然不是很高，但他們穩定性高，忠誠度高，應該找幾個值得培養的人好好培養。
八、 員工思想動態
人員，否則企業管理人員和生產、技術骨干老是想著跳槽，想著離開企業，那么這個企業和企業的老板就要認真反思了！
2、員工人心思動的原因有很多，除了工作環境和生活環境等方面的不如意外，最根本的還是對企業所承諾的薪水待遇不能滿足要求而不滿。搞得員工“灰頭土臉”沒有一點工作激情。我們都必須按照當初的諾言兌現員工的薪水和待遇，否則企業將永遠受到員工的要挾。
九、 財務報銷簽批問題
1、公司財務報銷手續繁雜、層層審批，當然對錢財的管理應該嚴格和細致，任何企業老板都不希望自己的錢財被“別人”亂花，更不允許任何員工在經濟開支上面有任何不軌的企圖。這些人們都可以理解，但我們為了防止出現不良行為和問題，我們可以建立有關的管理、監督約束機制和制度，而不是人為地設置重重障礙。
2、企業財務管理提倡“一支筆”管理，這是說在企業里凡屬用錢事情，都由老板簽字生效。而這種管理是建立在老板對各部門授權（包括對經濟開支的授權）的情況下，由老板簽字備考。在緊急情況下老板不在家時，財務只要核準有部門主管簽批的在授權范圍內的用錢和開支，都可以及時支付、報銷和處理，否則就可能因老板不能及時簽批而造成重大工作延誤或失誤。這種事情往往在私企里經常發生，到那時老板想發火都不知罵誰好。
十、 工作責任問題
1、由于老板在工作中沒有向各部門授權或授權不明確，而造成工作中出現問題大家都可以從下一直往上推，最后推給老板。為什么呢？因為在許多工作中，尤其是在重大問題的處理和涉及到經濟問題，下面任何人都沒有決定權和處置權，而企業工作有哪幾項又跟經濟沒有關系的呢？所以只要企業是這種高度集權的管理方式，就會經常出現工作責任不清，無法追究，最后不了了之的局面。
2、目前公司還有一個比較明顯的不良現像，那就是中層主管人員的責任意識淡薄，甚至推卸責任。正因為個別人缺乏工作責任意識，對自己因能力、經驗、性格（不能合群）等方面造成的工作延誤、錯誤和問題，卻不能很好檢討、反省承擔責任，最后采取補救措施。而是出了問題或預感要出問題時，就事先尋找借口、設好圈套讓領導或協作部門不知內情而陷入問題之中，以便為自己解脫責任或減輕責任，甚至把本該是自己的責任推給領導和同事。這種手段是一種極卑鄙惡劣的行為，像這種人都能留在公司，那么公司里一些正直的，想為公司做點事情的員工只好“敬而遠之”離公司而去！這個問題應該引起老板的高度重視，否則時間長了會給企業帶來巨大的災害！
3、由于公司沒有建立健全工作責任追溯制度，即使有明顯責任問題也不知如何追究其當事人的責任，比如，公司物品被盜，而我們則對直接當事人——值班保安和公司有直接嫌疑的部門不進行徹底的責任追究，以至錯過追查被盜物資下落的最佳時機，像這樣，公司不制定嚴格的“連帶責任追溯”制度，我想，這些監守自盜的行為就會隔三叉五的發生，不信，就等著下次類似的問題再次發生吧！
十一、企業缺乏人性化管理，缺乏良好文化氛圍
1、在我們的企業里缺少老板與員工的正面交流和溝通，缺少老板在感情上對員工的投入；缺少以人為中心的管理思想；而員工則缺少以廠為家、愛崗敬業的良好職業精神和職業道德……而這些個“缺少”都與企業精神培養、企業文化建設息息相關，作為老板應時刻把員工記在心理，每一個員工都是企業的財富，他們都是在為企業創造價值和財富，我們要尊重每個人的勞動，更要給予每個人相應的報酬和福利，在生活上、在情感上在人性上更多一些關懷和愛護，要讓每一個員工在企業里都有在家的感覺，都有歸屬感，親情感，只有這樣我們的企業才會穩步發展，我們的員工隊伍才會逐步穩定，那我們想要的人才也才會愿意加盟到我們企業中來！
審計管理建議書篇八
中國五金礦產進出口總公司：
我們接受委托對江鎢集團25個下屬企業2002年12月31日的資產負債表和2002年度利潤及利潤分配表進行審計。我們的責任是根據我們的審計，對江鎢集團25個下屬企業2002年12月31日的凈資產發表意見。我們提供的這份管理建議書，是根據五礦總公司和江鎢集團2002年12月31日簽訂的框架協議以及我們審計過程中發現的江鎢集團下屬企業內部控制和經營管理中的一些問題提出的。由于我們所實施的審計范圍是有限的，不可能全面了解江鎢集團下屬企業所有的內部控制及其執行情況，所以管理建議書中包括的內部控制重大缺陷，僅是我們注意到的，不應視為對江鎢集團下屬企業內部控制制度以及經營決策和管理發表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公證性。
在審計過程中，我們了解了江鎢集團下屬企業內部控制中有關會計制度及會計核算、會計工作機構和人員職責、財產管理制度及對外投資管理等有關方面的情況，并作了分析研究。我們認為，江鎢集團下屬企業現有的內部控制總體上不夠完善，部分內部控制制度未得到有效的執行?，F將我們發現的內部控制方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望對擬組建的新公司的內部控制和經營管理有所幫助。
一、關于五礦總公司和江鎢集團擬組建新公司及日后運作方面的建議。
（一）如果江鎢集團本部及下屬贛州鎢鐵公司等其他下屬企業不納入新公司，日后有可能產生同業競爭。而且由于江鎢集團本部未納入新公司，五礦總公司雖持有新公司51%的股權，但由于受當地各種因素的制約，五礦總公司將難以對新公司的財務、經營及人事實施有效控制，無法達到預期的投資目標。所以建議將江鎢集團本部及下屬所有公司均納入新公司。
（二）由于江鎢集團下屬企業此次未提供驗資報告，江鎢集團本部未經審計，所以江鎢集團對下屬企業的出資是否到位難以確定。其部分下屬企業一旦啟動破產程序，債權人有可能追溯到江鎢集團對存續企業的股權，則可能影響到與五礦總公司的合作問題。又由于江鎢集團本部不納入審計范圍，其與下屬各子公司的往來只能向江鎢集團發函詢證，無法保證其真實性。
（三）根據國家有關規定，以非貨幣資產對外投資均應進行評估，江鎢集團以下屬企業凈資產與五礦總公司合作成立新公司，是否可以不進行評估，建議與財政部溝通。
以明確，因為江鎢集團投入資產的價值是以其具備采礦權為前提的。據了解，目前采礦權由江鎢集團本部擁有，其下屬企業并不擁有采礦權。
（五）按原計劃，12家擬關閉破產企業在關閉破產后，新公司將回購其資產（是否包括采礦權）。五礦總公司應考慮無法正常回購所帶來的風險。
（六）雖然12個擬關閉破產企業按《工業企業會計制度》審計后的凈資產總額為1,830萬元，但由于其隨時可能關閉破產，所以建議在12個擬關閉破產企業的凈資產進入新公司時，將其凈資產確定為0。
（七）雖然此次審計未考慮江鎢集團下屬企業土地使用權的評估值，但1993年國家統一清產核資時其將土地單獨估價入固定資產的金額為22,934萬元。其中13個正常經營企業的土地估價入固定資產7,444萬元，12個擬關閉破產企業的土地估價入固定資產15,490萬元。另外江西西華山鎢業有限公司將土地使用權作為無形資產入賬的金額為247萬元。
（八）關于正常經營企業的硬性債務可能對新公司產生的影響1、13個正常經營企業截止2002年12月31日的銀行借款余額為35,463萬元，其中短期借款30,996萬元，長期借款4,467萬元。按《企業會計制度》審計的合并報表顯示，其流動比率為0.82，速動比率為0.43，短期償債能力較弱。所以其短期償債壓力較大，有可能對新公司的償債能力產生影響。2、13個正常經營企業截止2002年12月31日實際欠付職工工資3,930萬元（其中在其他應付款中列591萬元），欠交國家稅金641萬元，欠付職工養老金、防暑防寒費、退休職工醫藥費等1,590萬元，欠付職工喪葬補助、撫恤費148萬元。這些債務將導致新公司的現金流出。
（九）關于擬關閉破產企業的硬性債務可能對新公司產生的影響1、12個擬關閉破產企業截止2002年12月31日的銀行借款余額為45,670萬元，其中短期借款23,084萬元，長期借款22,586萬元，欠付利息4,358萬元，本息大部分已逾期。該部分債務如果進入新公司，將對新公司的償債能力產生重大影響。2、12個擬關閉破產企業截止2002年12月31日實際欠付職工工資9,904萬元（其中在其他應付款中列5,254萬元），欠交國家稅金1,094萬元，欠付職工喪葬補助、撫恤費4,160萬元，欠付職工養老金、統籌費用、傷殘費、職工及退休職工醫藥費、下崗生活費等2,101萬元。該部分債務如果未能得到妥善處理，將嚴重影響新公司的正常生產與經營。
3、為爭取破產補貼，12個擬關閉破產企業截止2002年12月31日通過長期待攤費用虛掛拖欠職工工資9,189萬元（其中在其他應付款中列4,803萬元），虛掛拖欠職工醫藥費228萬元，虛掛拖欠喪葬補助、撫恤費941萬元。該事項雖屬虛掛，但企業已作賬務處理并已經注冊會計師審計，擬上報財政部。該部分虛掛債務如不能達到目的，有可能給新公司造成不必要的糾紛。
（十）審計結果與江鎢集團溝通后，其提出其下屬企業除了潛虧之外，還有部分潛盈，有可能還有部分賬外資產。在五礦總公司與江鎢集團談判過程中，江鎢集團方面有可能提出增加這部分資產的要求。我們建議以上“資產”應在有充分依據的前提下方能確認，而且應辦好國有資產產權登記。對賬外資產還應考慮是否存在賬外負債的問題。
（十一）在審計贛州有色冶金化工廠和贛州有色冶金機械廠時，我們發現正常經營企業為擬關閉破產企業貸款3200萬元提供了擔保，擬關閉破產企業為其他擬關閉破產企業貸款1790萬元提供了擔保。除上述二單位外，其他被審計單位均未提供或有負債方面的資料。我們無法預計其對公司財務狀況的影響。
二、關于江鎢集團下屬企業內部控制方面存在的問題及建議。
（一）通過審計，我們發現江鎢集團大部分下屬企業未嚴格按照《企業會計準則》和《工業企業會計制度》的規定進行會計核算，潛虧隨意掛賬，盤虧、報廢資產及壞賬等長期不作處理，財務報表已不能客觀反映其財務狀況和經營成果。這種狀況如不改變，將對新公司的股東和經營管理者產生嚴重誤導。
（二）通過審計，我們發現江鎢集團下屬企業會計基礎工作薄弱，內部往來相差較大。建議每個企業在年終決算前與往來單位進行一次全面對賬，對核對不符的，應說明原因。
成為難以收回的不良投資。建議加強投資前的科學決策和投資后的跟蹤管理，盡量減少投資損失。
（四）通過審計，我們發現江鎢集團大部分下屬企業實物資產管理方面存在漏洞，實物資產定期盤點制度未嚴格執行。比如產成品的明細臺賬不全，記賬滯后，造成倉庫臺賬無法與財務明細賬核對相符，難以加強財務對倉庫記錄的控制。
（五）通過審計，我們發現江鎢集團部分下屬企業尚未辦好房屋建筑物、土地使用權等相關資產的權屬證明。建議盡快辦理，以明確相關資產的產權。
（六）關于貨幣資金的內部控制問題。
通過審計，我們發現贛州有色冶金研究所定期存款中有兩筆共計60萬元系以出納趙敏的名字存入銀行。公款私存，有可能產生舞弊行為。建議公司應認識到該問題的嚴重性，加強對貨幣資金的管理。
（七）鐵山垅鎢礦下屬企業贛州金龍水泥廠，長期虧損且占用礦山大量資金，另外還從銀行貸款1762萬元人民幣，約占鐵山垅鎢礦全部貸款的56%。任何一投資項目，如不能為投資主體帶來經濟利益，就喪失了存在的意義。建議對此類項目進行清理，盡最大可能盤活企業資產，降低企業的資金成本。
（八）根據財政部財會（2001）62號文件的規定，外商投資企業從2002年1月1日起執行《企業會計制度》。贛州華興鎢制品有限公司系外商投資企業，但目前仍執行《工業企業會計制度》。建議其按照財政部的規定，執行《企業會計制度》。
本管理建議書僅供貴公司管理當局內部使用，因使用不當造成的后果，與注冊會計師及其所在的會計師事務所無關。
天職孜信會計師事務所有限公司。
中國·北京。
中國注冊會計師：
中國注冊會計師：
二〇〇三年二月二十一日。
